Para proprietários de empresas bem-sucedidas, a Suíça oferece tributação estável, bancos confiáveis e estruturas consagradas para transmitir o patrimônio à geração seguinte. Saiba como conservar mais do que você ganha, deter seus ativos com segurança e organizar sua sucessão segundo o direito suíço.
Quando você construiu um negócio bem-sucedido, as perguntas mudam: como deter seu patrimônio com segurança, como reduzir o imposto sobre a renda e sobre a herança e como transmitir a empresa e o patrimônio familiar à geração seguinte. A Suíça responde a elas com tributação estável, alguns dos bancos privados e trustees mais experientes do mundo e um sistema jurídico que respeita a propriedade privada.
O patrimônio, a renda e as heranças são tributados pelos cantões, e as diferenças entre eles são consideráveis. Os cônjuges estão isentos do imposto sobre heranças em todos os cantões, a maioria dos cantões isenta também os filhos, e Schwyz não cobra nenhum imposto sobre heranças ou doações. A escolha do cantão é, por isso, uma das decisões mais importantes que uma família toma ao se mudar para cá.
Os estrangeiros que não trabalham na Suíça podem requerer a tributação com base nas despesas (forfait fiscal), na qual o imposto é calculado sobre as despesas de vida, e não sobre a renda e o patrimônio mundiais. Zurique e vários outros cantões a aboliram; Genebra, Zug e o Ticino ainda a oferecem.
O direito suíço não tem trust próprio, mas a Suíça reconhece trusts estrangeiros com base na Convenção da Haia sobre os Trusts, e trustees (agentes fiduciários) na Suíça administram trusts regidos pelo direito inglês, de Jersey ou de Singapura. Nos termos da Lei Federal sobre as Instituições Financeiras (FinIA), os trustees profissionais precisam de uma licença da Autoridade Suíça de Supervisão do Mercado Financeiro (FINMA) e são supervisionados, o que confere aos instituidores (settlors) e aos beneficiários uma camada adicional de proteção.
Residência e mudança
A Suíça não vende residência nem cidadania, mas oferece a pessoas abastadas, empresários, aposentados e suas famílias várias formas de se estabelecer no país. Os artigos aqui reunidos explicam as autorizações de residência para pessoas que não trabalham na Suíça, as autorizações para empresários e empregados, o reagrupamento familiar, a tributação com base nas despesas, a escolha do cantão e o caminho para a residência permanente e a cidadania. Também tratam do lado prático de uma mudança, de escolas e moradia à compra de imóveis e à transferência de ativos e empresas para a Suíça. Ver os artigosTributação de clientes privados
A Suíça tributa as pessoas físicas sobre sua renda e seu patrimônio mundiais, e os cantões têm considerável margem para fixar suas próprias alíquotas. Os artigos aqui reunidos explicam o imposto de renda e o imposto sobre o patrimônio, a tributação com base nas despesas (forfait fiscal) disponível para estrangeiros abastados que não trabalham na Suíça, as consequências fiscais da mudança para a Suíça e da saída do país, o tratamento de trusts, fundações e sociedades holding de residentes na Suíça e o imposto sobre heranças e doações. Foram escritos para famílias e empresários que consideram a Suíça como seu lar e desejam saber o que isso significará para seus impostos. Ver os artigosSucessão, trusts e fundações
A Suíça é um local preferido por famílias que desejam planejar sua sucessão em vários países. Os artigos aqui reunidos explicam o direito sucessório suíço e a sucessão legitimária (herdeiros necessários), a escolha da lei aplicável a uma sucessão, o reconhecimento dos trusts nos termos da Convenção da Haia sobre Trusts, as fundações familiares suíças e seus limites, as fundações do Liechtenstein e os trusts offshore, e as fundações filantrópicas. Foram escritos para famílias e empresários da Ásia, do Oriente Médio e da África, e para os seus assessores, que desejam saber quais estruturas funcionam na Suíça e como interagem com o direito do país de origem da família. Ver os artigosEstruturas internacionais e centros offshore
Muitas famílias detêm seu patrimônio por meio de estruturas fora da Suíça, e os trustees, bancos e assessores que as administram estão frequentemente na Suíça. Os artigos aqui reunidos explicam trusts, fundações e sociedades em Jersey, Guernsey, Liechtenstein, nas Ilhas Cook e em outros centros offshore, como são reconhecidos na Suíça nos termos da Convenção da Haia sobre Trusts, como são tributados quando um instituidor (settlor) ou um beneficiário vive na Suíça e o que bancos e autoridades esperam em termos de substância, declaração e troca de informações. Ver os artigosFamily offices
Famílias abastadas organizam cada vez mais a gestão de seu patrimônio por meio de um family office na Suíça. Os artigos aqui reunidos explicam os single e multi-family offices, quando um family office precisa de autorização como gestor de patrimônio ou trustee e quando não precisa, a escolha da forma jurídica e do cantão, o tratamento fiscal do family office e das estruturas de holding da família, e a governança que mantém o family office funcionando ao longo das gerações. Foram escritos para famílias da Ásia, do Oriente Médio e da África que consideram a Suíça como base para o seu family office. Ver os artigosTrustees e serviços fiduciários
Desde 2023, os gestores de patrimônio independentes e os trustees na Suíça precisam de uma autorização da FINMA e são supervisionados por um organismo de supervisão autorizado. Os artigos aqui reunidos explicam os requisitos de autorização da Lei Federal sobre as Instituições Financeiras, a organização, o capital e o seguro de que um trustee ou gestor de patrimônio necessita, os deveres de conduta da Lei Federal sobre os Serviços Financeiros e as responsabilidades dos fiduciários que administram sociedades e atuam como membros do conselho de administração. Foram escritos para trustees e fiduciários, bem como para famílias e empresas que desejam saber o que podem esperar de um prestador suíço autorizado. Ver os artigosFilantropia e fundações de utilidade pública
A Suíça abriga milhares de fundações de utilidade pública, muitas delas criadas por famílias internacionais. Os artigos aqui reunidos explicam como uma fundação de utilidade pública é constituída, que autoridade a supervisiona, as condições para a isenção fiscal e para a dedutibilidade das doações, a governança e o investimento do patrimônio da fundação e o uso de fundações para a filantropia internacional. Também comparam a fundação suíça com a fundação do Liechtenstein e com o charitable trust, para que as famílias possam escolher a estrutura adequada ao seu propósito. Ver os artigosFamílias internacionais e direito de família
As famílias internacionais têm frequentemente vínculos com vários países, e o direito de cada um deles pode pretender reger seu casamento, sua sucessão ou seu divórcio. Os artigos aqui reunidos explicam os pactos antenupciais e os regimes de bens, a escolha da lei aplicável à sucessão segundo o direito internacional privado suíço, a sucessão legitimária e a forma de planejá-la, e o reconhecimento de divórcios e sentenças estrangeiros na Suíça. Foram escritos para famílias da Ásia, do Oriente Médio e da África que vivem na Suíça ou ali detêm ativos, e para os seus assessores no país de origem. Ver os artigosLitígios sobre trusts e heranças
Os litígios sobre trusts e heranças são frequentemente internacionais, envolvendo ativos na Suíça, trustees em centros offshore e herdeiros em vários países. Os artigos aqui reunidos explicam as pretensões dos beneficiários contra os trustees, os direitos de informação de herdeiros e beneficiários perante bancos suíços, a impugnação de testamentos e de pactos sucessórios, as ações relativas à legítima e a proteção de ativos na Suíça enquanto o litígio está pendente. Também tratam da competência dos tribunais suíços, da arbitragem de litígios sobre trusts e do reconhecimento de sentenças estrangeiras relativas a heranças e trusts. Ver os artigosCriptoativos e ativos digitais
A Suíça foi um dos primeiros países a dar aos criptoativos um quadro jurídico claro, e Zug tornou-se o centro do setor. Os artigos aqui reunidos explicam a Lei DLT e os valores mobiliários registrados (ledger-based securities), a tokenização de direitos e de posições em commodities, a custódia de criptoativos na insolvência, a supervisão pela FINMA, o tratamento das stablecoins e a tributação dos criptoativos para empresas e pessoas físicas. Também examinam o uso de stablecoins no comércio internacional e a regulação dos ativos digitais em Hong Kong, em Singapura, na União Europeia e nos Estados Unidos. Ver os artigosBancos e gestão de patrimônio
A Suíça é um dos maiores centros de patrimônio privado transfronteiriço, e seus bancos continuam sendo as instituições centrais de seus centros financeiros. Os artigos aqui reunidos explicam a Lei Federal sobre os Bancos e a proteção do sigilo bancário nos termos do art. 47, as regras de conduta da Lei Federal sobre os Serviços Financeiros, a autorização de gestores de patrimônio e de trustees nos termos da Lei Federal sobre as Instituições Financeiras, a due diligence e os mandatos discricionários, as retrocessões e sua restituição, e os ativos inativos. Também traçam a história do private banking suíço e a consolidação dos bancos nas últimas décadas. Ver os artigosSeguros e previdência
A Suíça é um dos principais centros mundiais de seguros e resseguros, e seus fundos de pensão estão entre os maiores investidores do país. Os artigos aqui reunidos explicam a supervisão de seguradoras e resseguradoras pela FINMA, o Swiss Solvency Test, as seguradoras cativas, os três pilares do sistema previdenciário suíço e as regras de investimento dos fundos de pensão. Foram escritos para grupos seguradores que consideram uma presença na Suíça, para empresas que constituem uma cativa e para empregadores do exterior que precisam entender suas obrigações previdenciárias em relação ao pessoal na Suíça. Ver os artigosAcordos de dupla tributação
A Suíça celebrou acordos para evitar a dupla tributação com mais de cem Estados, entre eles a China, Hong Kong, Singapura, os Estados do Golfo e diversos países africanos. Os artigos aqui reunidos explicam como a residência e os estabelecimentos permanentes são determinados nos termos desses acordos, como o imposto retido na fonte suíço sobre dividendos é reduzido e restituído, quais Estados têm acordo com a Suíça e quais não têm, e como os acordos interagem com os acordos de proteção de investimentos. Ajudam grupos e investidores a escolher onde situar uma sociedade holding e como encaminhar pagamentos entre suas empresas. Ver os artigosInfrações fiscais e denúncia espontânea
O direito suíço distingue entre a evasão fiscal, sancionada com multas administrativas, e a fraude fiscal, que constitui crime. Os artigos aqui reunidos explicam essa distinção, a denúncia espontânea isenta de multa, disponível uma única vez na vida para os contribuintes que declaram rendimentos e bens não declarados, o procedimento e os impostos e juros que são cobrados, bem como as regras de assistência administrativa e de cooperação jurídica com autoridades fiscais estrangeiras. Foram escritos para pessoas físicas e empresas que precisam regularizar sua situação fiscal na Suíça ou responder a um pedido estrangeiro. Ver os artigos