Capital: a implementação de Basileia III

Os requisitos de capital dos bancos suíços estão estabelecidos na Portaria sobre os Fundos Próprios, que implementa os padrões do Comitê de Basileia de Supervisão Bancária. A portaria exige que os bancos mantenham capital proporcional a seus ativos ponderados pelo risco, calculados segundo as abordagens padronizadas do arcabouço de Basileia ou, com a aprovação da Autoridade Suíça de Supervisão do Mercado Financeiro (FINMA), segundo seus próprios modelos internos. Distingue entre capital principal de nível 1, capital complementar de nível 1 e capital de nível 2 e exige que os bancos mantenham colchões acima dos requisitos mínimos.¹

A Suíça implementou em 1º de janeiro de 2025 os padrões finais de Basileia III, que o Comitê de Basileia adotou em 2017 para concluir as reformas pós-crise. Os padrões finais revisaram as abordagens padronizadas para o risco de crédito, o risco operacional e o risco de mercado, limitaram o uso de modelos internos e introduziram um piso de resultado (output floor), que limita o benefício que os bancos podem obter de seus modelos internos em comparação com as abordagens padronizadas.² A Suíça esteve entre as primeiras jurisdições a implementar os padrões finais, enquanto a União Europeia (UE), o Reino Unido e os Estados Unidos (EUA) adiaram partes de sua implementação, o que suscitou questões de igualdade concorrencial.

Os requisitos de capital dependem da categoria do banco. A FINMA classifica os bancos em cinco categorias segundo seu porte, complexidade e importância sistêmica. Os bancos menores, que atendem a determinados critérios de liquidez e de capital, podem beneficiar-se de um regime para pequenos bancos que os isenta de alguns dos requisitos complexos em troca de um índice de alavancagem elevado e simples. Vários pequenos bancos privados e bancos regionais em Basileia e em outros lugares optaram por esse regime.³

Notas

1. Portaria sobre os Fundos Próprios e a Repartição dos Riscos dos Bancos e das Sociedades de Valores Mobiliários de 1º de junho de 2012 (Portaria sobre os Fundos Próprios, CAO, SR 952.03), que implementa o arcabouço de Basileia III. ↩
2. Sobre a implementação dos padrões finais de Basileia III na Suíça a partir de 1º de janeiro de 2025 (CAO revisada e portarias da FINMA sobre os riscos de crédito, de mercado e operacional), ver as publicações do Departamento Federal de Finanças e da FINMA. ↩
3. Sobre o regime para pequenos bancos (Kleinbankenregime) nos termos dos arts. 47a e segs. da CAO, em vigor desde 2020, para bancos das categorias de supervisão 4 e 5 que atendam a determinados critérios de capital e de liquidez, ver a CAO e as publicações da FINMA. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.