Criptoativos e ativos digitais na fronteira
Os criptoativos e os ativos digitais representam um desafio conceitual para o controle de fronteiras. Uma pessoa que detenha uma quantidade significativa de bitcoin ou de stablecoins numa hardware wallet ou numa seed phrase memorizada pode atravessar a fronteira levando valores de qualquer montante sem nenhum vestígio físico que os agentes aduaneiros possam detectar. Nem as regras suíças sobre dinheiro em espécie nem o Regulamento 2018/1672 tratam atualmente os criptoativos e os ativos digitais como dinheiro em espécie para efeitos do dever de declaração. A União Europeia (UE) optou por tratar os criptoativos por meio da regulação dos prestadores de serviços, nos termos do Regulamento relativo aos Mercados de Criptoativos, e da extensão das regras sobre transferências de fundos, que exigem que os prestadores de serviços transmitam informações sobre ordenantes e beneficiários.1
A fronteira desempenha, portanto, um papel limitado no controle dos criptoativos e dos ativos digitais, embora não seja irrelevante. Uma hardware wallet é um objeto físico que pode ser encontrado numa revista. Os agentes aduaneiros que descubram uma no decurso de uma investigação de lavagem de dinheiro podem apreendê-la como prova. Algumas organizações internacionais discutiram se os regimes de declaração transfronteiriça deveriam ser estendidos aos criptoativos, mas até agora não surgiu nenhum padrão vinculativo. Por ora, a fiscalização nesse domínio baseia-se nas obrigações de prevenção da lavagem de dinheiro das exchanges e dos custodiantes, na análise de blockchain e na cooperação internacional, aspectos que se situam todos fora do domínio clássico das aduanas. A Parte E tratou da regulação suíça dos criptoativos e dos ativos digitais no centro financeiro.2
Notas
- Regulamento (UE) 2023/1114, relativo aos mercados de criptoativos (MiCA); Regulamento (UE) 2023/1113, relativo às informações que acompanham as transferências de fundos e de determinados criptoativos; sobre a definição de dinheiro em espécie no Regulamento 2018/1672, que não inclui os criptoativos, ver o seu art. 2. ↩
- Sobre a discussão dos criptoativos no contexto dos regimes de declaração transfronteiriça, ver as publicações do Grupo de Ação Financeira Internacional (GAFI/FATF) sobre ativos virtuais; sobre a regulação suíça dos criptoativos e dos ativos digitais, ver a Parte E. ↩
Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.