Comerciantes, imóveis e o mercado de arte

O regime de combate à lavagem de dinheiro foi originalmente concebido para os intermediários financeiros. O dinheiro também pode ser lavado por meio da compra de bens, imóveis e obras de arte, e o Grupo de Ação Financeira Internacional (GAFI/FATF) chamou repetidamente a atenção para esses setores. Desde 2016, o direito suíço sujeita os comerciantes a deveres de diligência quando aceitam mais de cem mil francos em espécie em uma operação comercial. Os comerciantes que desejam evitar esses deveres podem exigir o pagamento por meio de um banco, que então realiza as verificações. O pacote de reformas discutido a propósito da transparência das pessoas jurídicas previa um limite mais baixo para determinados setores, entre eles os metais preciosos e os imóveis.¹

O setor imobiliário é considerado há muito tempo um setor com riscos particulares, pois permite investir grandes montantes em um ativo estável cujo valor é difícil de verificar. Na Suíça, a compra de imóveis não estava, enquanto tal, sujeita à Lei Federal sobre o Combate à Lavagem de Dinheiro (AMLA). A due diligence (diligência prévia) era realizada apenas pelos bancos que financiavam a compra ou transferiam o preço. As avaliações nacionais de risco das autoridades suíças identificaram essa lacuna. O pacote de reformas tratou dela estendendo determinados deveres aos assessores envolvidos em transações imobiliárias, matéria examinada com mais detalhe na próxima seção.²

O mercado de arte merece menção especial em um livro sobre Basileia, pois a cidade sedia a Art Basel, fundada em 1970 por galeristas de Basileia e hoje uma das feiras de arte mais importantes do mundo. O mercado de arte tem características que o tornam vulnerável a abusos: preços elevados, avaliações subjetivas, uma tradição de discrição quanto a compradores e vendedores e o recurso a agentes e intermediários. As obras de arte também podem ser armazenadas por longos períodos em portos francos e entrepostos aduaneiros, onde mudam de mãos sem deixar as instalações. Nada nesta observação implica irregularidade por parte de qualquer feira, galeria ou colecionador em particular. Ela descreve riscos estruturais que o próprio setor reconheceu.³

A Suíça respondeu a esses riscos de várias maneiras. Desde 2016, os operadores de portos francos e entrepostos aduaneiros devem manter inventários que identifiquem os depositantes e as mercadorias armazenadas. O Basel Institute on Governance publicou as Basel Art Trade Guidelines, que recomendam a due diligence sobre a proveniência das obras e a identidade das partes. No comércio, várias associações adotaram códigos de conduta. Ao contrário da União Europeia (UE), que sujeitou os comerciantes de arte a deveres de combate à lavagem de dinheiro acima de um limite por operação, o direito suíço até agora abrangeu os comerciantes de arte principalmente por meio das regras gerais sobre comerciantes e pagamentos em espécie.⁴

Notas

1. Sobre os deveres de diligência dos comerciantes que aceitam mais de CHF 100.000 em espécie (art. 2, al. 1, let. b, e art. 8a da AMLA, em vigor desde 1º de janeiro de 2016) e as propostas do pacote de reformas de 2024/2025 para reduzir o limite de pagamentos em espécie em determinados setores, ver SR 955.0 e a mensagem do Conselho Federal. ↩
2. Sobre os riscos de lavagem de dinheiro no setor imobiliário suíço identificados nas avaliações nacionais de risco do Grupo Interdepartamental de Coordenação em matéria de Combate à Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento do Terrorismo (GCBF/CGMF) e a extensão dos deveres de diligência aos assessores em transações imobiliárias no pacote de reformas, ver as publicações do Departamento Federal de Finanças. ↩
3. Sobre a fundação da Art Basel em 1970 por galeristas de Basileia (entre eles Ernst Beyeler, Trudl Bruckner e Balz Hilt) e os riscos de lavagem de dinheiro do mercado de arte identificados pelo GAFI e por autoridades nacionais, ver as publicações da Art Basel e o relatório do GAFI sobre lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo no mercado de arte e antiguidades (2023). ↩
4. Sobre as obrigações de inventário para portos francos e entrepostos aduaneiros abertos nos termos da legislação aduaneira suíça revista, as Basel Art Trade Guidelines do Basel Institute on Governance (2012, revisadas em 2018) e a sujeição dos participantes do mercado de arte à Diretiva (UE) 2018/843 (limite de EUR 10.000), ver as fontes pertinentes. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.