Irlanda, Bermudas e o mercado mais amplo

A Irlanda é a terceira localização europeia para seguros de vida transfronteiriços. As seguradoras irlandesas, muitas delas subsidiárias de grupos britânicos, vendem apólices unit-linked no Reino Unido e na Europa continental. A atratividade da Irlanda assenta em seu ambiente jurídico e regulatório de língua inglesa, na experiência de sua indústria de fundos e em um regime tributário que não tributa, no nível da seguradora, os rendimentos de investimento do tomador do seguro quando este não é residente na Irlanda. O Central Bank of Ireland supervisiona as seguradoras no âmbito do Solvência II.¹

Após a saída do Reino Unido da União Europeia (UE), vários grupos britânicos transferiram seus negócios continentais para subsidiárias irlandesas ou luxemburguesas, enquanto suas companhias offshore na Ilha de Man e nas Ilhas do Canal continuaram a atender expatriados britânicos e clientes internacionais. O offshore bond britânico, emitido por seguradoras na Ilha de Man, em Jersey, em Guernsey e na Irlanda, é um produto estreitamente relacionado. Ele é concebido principalmente para o sistema tributário britânico, que tributa os chargeable event gains segundo regras próprias, examinadas mais adiante.

As Bermudas são o principal centro de private placement life insurance vendido a clientes norte-americanos e a famílias abastadas da América Latina e da Ásia. Os tomadores de seguro norte-americanos não podem utilizar a maioria das apólices europeias, pois as regras tributárias norte-americanas para o seguro de vida são rigorosas e diferem em muitos aspectos das dos países europeus. As seguradoras das Bermudas concebem suas apólices para atender a essas regras e frequentemente optam por ser tratadas como contribuintes norte-americanas, o que simplifica as obrigações de reporte do tomador do seguro. A Bermuda Monetary Authority supervisiona as seguradoras. Seu regime de seguros foi reconhecido como equivalente no âmbito do Solvência II em 2016.²

Singapura e Hong Kong desenvolveram mercados comparáveis para famílias abastadas na Ásia. Ambos os centros oferecem apólices universal life e produtos private placement por meio de seguradoras que são frequentemente subsidiárias de grupos europeus ou norte-americanos. Seguradoras suíças também atuaram em Singapura, fato que se tornou relevante nos processos de enforcement norte-americanos examinados mais adiante neste capítulo. Os mercados asiáticos estão fora do âmbito deste livro, que os trata apenas na medida em que afetam o instrumento europeu.³

Notas

1. Sobre o mercado irlandês de seguros de vida transfronteiriços, ver as publicações do Central Bank of Ireland e da Insurance Ireland. Sobre a isenção dos tomadores de seguro não residentes do regime irlandês de exit tax sobre apólices de vida (mediante declarações de não residência), ver o Taxes Consolidation Act 1997 irlandês, Parte 26. ↩
2. Sobre as Bermudas como localização para private placement life insurance e sobre a opção de seguradoras estrangeiras, nos termos do § 953(d) do Internal Revenue Code, de serem tratadas como sociedades nacionais, ver a literatura prática norte-americana. Sobre a equivalência das Bermudas no âmbito do Solvência II (Decisão Delegada (UE) 2016/309 da Comissão), ver o Jornal Oficial. ↩
3. Sobre o private placement e o seguro universal life em Singapura e em Hong Kong, ver as publicações da Monetary Authority of Singapore e da Hong Kong Insurance Authority. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.