Evasão de sanções e o problema do desvio para a Rússia

Desde 2022, a aplicação das sanções contra a Rússia tornou-se o tema dominante do controle de fronteiras na Europa. A União Europeia (UE) adotou sucessivos pacotes de medidas restritivas que proíbem a exportação de uma gama crescente de bens para a Rússia. A Suíça acompanhou a maioria deles por meio da sua Portaria sobre Medidas Relacionadas com a Situação na Ucrânia. A dificuldade reside na evasão. Componentes ocidentais, em especial eletrônicos, máquinas-ferramenta e determinados produtos químicos, continuaram a chegar à Rússia através de terceiros países, como a Turquia, os Estados do Cáucaso e da Ásia Central e os Emirados Árabes Unidos. As estatísticas comerciais mostram aumentos acentuados das importações desses países provenientes da União Europeia após 2022, que não podem ser explicados apenas pela demanda interna.¹

A União Europeia respondeu com vários instrumentos que afetam diretamente a fronteira. O primeiro é a lista de itens comuns de alta prioridade, elaborada com os Estados Unidos (EUA), o Reino Unido e o Japão, que identifica os bens de uso em campo de batalha encontrados nos sistemas de armas russos e os classifica por códigos da pauta aduaneira. Como a lista utiliza códigos da pauta aduaneira, os sistemas aduaneiros podem sinalizar as remessas automaticamente. O segundo é a cláusula “no Russia”, prevista no art. 12g do Regulamento 833/2014, que obriga os exportadores europeus a proibir, nos seus contratos, a reexportação para a Rússia de determinados bens sensíveis. O terceiro é um dever de envidar os melhores esforços imposto às sociedades-mãe europeias para garantir que as suas subsidiárias em terceiros países não comprometam as sanções. A Suíça adotou medidas comparáveis na sua própria portaria, com diferenças de pormenor e de calendário.²

Para uma cidade situada na junção de três territórios aduaneiros, a questão da evasão através da Suíça é sensível. Um bem que não pode ser exportado da Alemanha para o Cazaquistão sem due diligence (diligência prévia) poderia, em princípio, ser exportado primeiro para a Suíça e dali para um terceiro país, se os controles suíços fossem mais fracos. A União Europeia acompanhou, por isso, de perto a implementação suíça. A Suíça procurou evitar qualquer impressão de que serve como centro de evasão, tanto por razões políticas como porque a indústria exportadora suíça depende da confiança dos seus parceiros europeus. Na região de Basileia, o resultado foi uma intensificação dos controles sobre as reexportações de bens europeus, um intercâmbio de informações mais estreito com as aduanas alemã e francesa e uma maior atenção às remessas em trânsito pelos portos do Reno.³

Os bens mais frequentemente envolvidos em casos de desvio não são componentes de armas exóticos. São produtos industriais comuns: microeletrônica, conectores, rolamentos, máquinas-ferramenta, dispositivos ópticos e peças de reposição para aeronaves ou veículos. Muitos deles são produzidos ou comercializados por empresas do sul da Alemanha e do norte da Suíça. Os agentes aduaneiros da região precisam, portanto, reconhecer padrões suspeitos em remessas comuns, como um novo destinatário num terceiro país, uma rota incomum, um valor incompatível com as mercadorias ou um pagamento efetuado por uma parte sem ligação com a operação. As competências exigidas estão mais próximas das de um investigador financeiro do que das competências tradicionais de um especialista em classificação tarifária, o que explica por que as administrações aduaneiras de toda a Europa investiram em unidades de análise.⁴

Notas

1. Regulamento (UE) n.º 833/2014 do Conselho, conforme alterado; Portaria de 4 de março de 2022 sobre Medidas Relacionadas com a Situação na Ucrânia (SR 946.231.176.72); sobre o desvio por terceiros países, ver as análises da Comissão Europeia e os relatórios de institutos de pesquisa sobre os fluxos comerciais após 2022. ↩
2. Sobre a lista de itens comuns de alta prioridade, ver as orientações da Comissão Europeia sobre a lista e o respectivo anexo do Regulamento 833/2014; sobre a cláusula “no Russia”, ver o art. 12g do Regulamento 833/2014, introduzido pelo décimo primeiro pacote, de junho de 2023; sobre a obrigação de melhores esforços relativa às subsidiárias, ver o art. 8a do Regulamento 833/2014, introduzido pelo décimo quarto pacote, de junho de 2024; sobre as disposições correspondentes na Suíça, ver as alterações da Portaria sobre a Ucrânia. ↩
3. Sobre a avaliação da União Europeia quanto à implementação suíça das sanções contra a Rússia e as medidas antievasão adotadas pela Suíça, ver as comunicações da Secretaria de Estado para Assuntos Econômicos (SECO) e do Conselho Federal desde 2022 e os relatórios do enviado especial da UE para as sanções. ↩
4. Sobre a tipologia de bens e indicadores nos casos de desvio para a Rússia, ver as orientações conjuntas da União Europeia, dos Estados Unidos, do Reino Unido e do Japão destinadas à indústria sobre a prevenção da evasão, bem como os alertas conjuntos da FinCEN e do BIS de 2022 e 2023. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.