Caixas econômicas, hipotecas e os bancos regionais

Ao lado dos grandes bancos, dos bancos cantonais e dos bancos privados, uma rede de bancos menores atendia à população da região de Basileia: caixas econômicas, bancos regionais e bancos locais nas cidades e aldeias de Basel-Landschaft. Captavam depósitos de poupança, concediam hipotecas e emprestavam a pequenas empresas e agricultores. Seus negócios eram locais, conservadores e baseados no conhecimento pessoal de seus clientes.¹

A hipoteca era o produto central desses bancos. As famílias suíças financiavam suas moradias em grande parte com hipotecas. Com o tempo, a prática hipotecária suíça desenvolveu características próprias. As hipotecas muitas vezes não eram amortizadas, ou eram amortizadas apenas parcialmente, de modo que as famílias carregavam grandes dívidas hipotecárias durante décadas. Os juros hipotecários eram dedutíveis da renda tributável, ao passo que o valor locativo imputado da moradia própria era tributado como renda, um sistema que incentivava as famílias a manter sua dívida hipotecária. O parlamento suíço decidiu em 2024 abolir a tributação do valor locativo imputado juntamente com a dedução dos juros hipotecários, sujeitando a decisão a um referendo sobre o imposto imobiliário conexo incidente sobre segundas residências.²

Os bancos regionais da Suíça sofreram pesadamente com a crise imobiliária do início da década de 1990, quando os preços dos imóveis caíram fortemente após um boom especulativo. Muitos deles quebraram ou foram absorvidos por bancos maiores. A quebra da Spar- und Leihkasse Thun em 1991, que deixou seus depositantes sem acesso às suas economias, chocou o público suíço e levou à introdução da garantia de depósitos.³ Vários bancos regionais da região de Basileia fundiram-se ou foram absorvidos. Hoje, o sistema de garantia de depósitos dos bancos suíços, esisuisse, garante depósitos de até cem mil francos por cliente e por banco, nos termos da Lei Federal sobre os Bancos e as Caixas Econômicas (LB/BankA).⁴

Notas

1. Sobre as caixas econômicas e os bancos regionais da região de Basileia nos séculos XIX e XX, ver a literatura sobre a atividade bancária regional suíça. ↩
2. Sobre a tributação do valor locativo imputado (Eigenmietwert) e a dedutibilidade dos juros hipotecários na Suíça, e sobre a decisão parlamentar de 2024 de abolir o sistema (aprovada na votação popular de 28 de setembro de 2025 sobre o imposto imobiliário cantonal incidente sobre segundas residências), ver a legislação tributária federal. ↩
3. Sobre a crise dos bancos regionais suíços no início da década de 1990 e o fechamento da Spar- und Leihkasse Thun em outubro de 1991, ver a literatura sobre a história bancária suíça. ↩
4. Sobre o sistema suíço de garantia de depósitos (esisuisse), que protege depósitos de até CHF 100.000 por cliente e por banco nos termos dos arts. 37a e seguintes da LB, ver as publicações da esisuisse. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.