O Regulamento Europeu das Sucessões

O Regulamento Europeu das Sucessões, aplicável desde 17 de agosto de 2015 em todos os Estados-membros da União Europeia (UE), exceto a Dinamarca e a Irlanda, determina a lei aplicável à sucessão e a competência dos tribunais em casos transfronteiriços. Como regra geral, a lei do Estado em que o falecido tinha sua residência habitual no momento do óbito rege toda a sucessão. A pessoa pode escolher, em vez dela, a lei de sua nacionalidade. O Regulamento introduziu também o Certificado Sucessório Europeu, que comprova a qualidade de herdeiros e executores testamentários em todos os Estados-membros.¹

A Suíça não está vinculada ao Regulamento, mas seus efeitos são sentidos diariamente em Basileia. Um cidadão alemão que vive em Basileia e ali morre deixa um espólio regido, do ponto de vista suíço, pelo direito suíço como lei de seu último domicílio, a menos que tenha escolhido o direito alemão. Do ponto de vista alemão, o Regulamento aplica a lei de sua residência habitual, que também é o direito suíço, a menos que tenha escolhido o direito alemão. Os dois sistemas chegam em geral ao mesmo resultado, embora subsistam diferenças nos detalhes, em particular quanto aos bens imóveis e à validade formal da escolha da lei. Inversamente, um cidadão suíço que vive em Lörrach ou em Saint-Louis está sujeito ao Regulamento na Alemanha ou na França, que submete sua sucessão ao direito alemão ou francês, a menos que tenha escolhido o direito suíço.

Para o autor, cuja prática está sediada em Frankfurt e cujos clientes vivem frequentemente dos dois lados da fronteira, a coordenação das regras suíças com o Regulamento Europeu é uma tarefa diária. A escolha da lei em um testamento, a coordenação dos requisitos formais de testamentos e pactos sucessórios, o tratamento de imóveis em vários países e o uso do Certificado Sucessório Europeu em procedimentos suíços exigem o conhecimento de ambos os sistemas. A tributação das heranças acrescenta mais uma camada, pois a Alemanha tributa espólios mundiais quando o falecido ou o herdeiro é residente na Alemanha, ao passo que a Suíça e a Alemanha têm um acordo para evitar a dupla tributação (ADT) em matéria de impostos sobre heranças que data de 1978.² A sujeição ilimitada ampliada ao imposto alemão sobre heranças para cidadãos alemães que se mudaram para o exterior nos últimos cinco anos é uma fonte frequente de surpresa para as famílias que se mudaram para Basileia.³

Notas

1. Regulamento (UE) n.º 650/2012, de 4 de julho de 2012, relativo à competência, à lei aplicável, ao reconhecimento e execução das decisões, e à aceitação e execução dos atos autênticos em matéria de sucessões e à criação de um Certificado Sucessório Europeu, aplicável desde 17 de agosto de 2015. ↩
2. Convenção entre a Confederação Suíça e a República Federal da Alemanha para evitar a dupla tributação em matéria de impostos sobre sucessões e heranças, de 30 de novembro de 1978 (SR 0.672.913.61). ↩
3. Sobre a sujeição ilimitada ampliada ao imposto sobre heranças nos termos do § 2, al. 1, n. 1, let. b, da Lei do Imposto sobre Heranças e Doações alemã (ErbStG) (cidadãos alemães que não residem na Alemanha há mais de cinco anos) e seu tratamento no acordo germano-suíço em matéria de impostos sobre heranças (art. 4, al. 4, do acordo, regra dos cinco anos), ver a literatura tributária alemã. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.