O Programa dos Estados Unidos para os Bancos Suíços

O caso UBS foi seguido por investigações do Departamento de Justiça norte-americano contra outros bancos suíços. Em 2012, o Departamento denunciou o Wegelin & Co., o mais antigo banco privado suíço, fundado em St. Gallen em 1741, por conspiração para ajudar clientes norte-americanos a sonegar impostos. O Wegelin havia aceitado clientes norte-americanos que deixaram o UBS após o caso UBS. Em janeiro de 2013, o Wegelin declarou-se culpado, pagou cerca de cinquenta e oito milhões de dólares e encerrou suas atividades.¹ O fim do mais antigo banco suíço mostrou que as autoridades norte-americanas estavam dispostas a processar bancos suíços até as últimas consequências.

Para regularizar coletivamente o passado dos bancos suíços, a Suíça e os Estados Unidos (EUA) acordaram, em agosto de 2013, um programa para bancos suíços, o Program for Non-Prosecution Agreements or Non-Target Letters for Swiss Banks. O programa dividia os bancos suíços em categorias. Os bancos já sob investigação, da categoria 1, foram excluídos do programa e tiveram de negociar individualmente. Os bancos que tinham motivos para crer que haviam violado o direito norte-americano, da categoria 2, podiam obter um acordo de não persecução (non-prosecution agreement). Para isso, tinham de revelar seus negócios transfronteiriços com clientes norte-americanos, fornecer informações sobre as contas e pagar multas calculadas com base nos valores das contas norte-americanas não declaradas. Os bancos que acreditavam não ter violado o direito norte-americano, das categorias 3 e 4, podiam obter uma non-target letter.²

Cerca de oitenta bancos suíços celebraram acordos de não persecução na categoria 2, pagando multas que totalizaram mais de um bilhão e trezentos milhões de dólares. Os bancos da categoria 1, entre eles o Credit Suisse, o Julius Bär, o Basler Kantonalbank e vários outros bancos, negociaram acordos individuais. O Credit Suisse declarou-se culpado em maio de 2014 e pagou mais de dois bilhões e meio de dólares, a maior multa da história da fiscalização tributária norte-americana contra um banco.³ O Basler Kantonalbank celebrou um deferred prosecution agreement em 2018, o que mostrou que até um banco cantonal, de propriedade do cantão de Basileia-Cidade e por ele garantido, havia participado do negócio com valores patrimoniais norte-americanos não declarados.

Notas

1. Sobre a denúncia do Wegelin & Co. (fundado em 1741) pelo Departamento de Justiça dos EUA em fevereiro de 2012, sua declaração de culpa em 3 de janeiro de 2013 (pagamento de cerca de USD 58 milhões) e o encerramento de suas atividades, ver os documentos do Departamento de Justiça dos EUA. ↩
2. Sobre o Program for Non-Prosecution Agreements or Non-Target Letters for Swiss Banks, anunciado pelo Departamento de Justiça dos EUA em 29 de agosto de 2013, e a declaração conjunta dos EUA e da Suíça, ver os documentos do Departamento de Justiça e da Secretaria de Estado para Questões Financeiras Internacionais. ↩
3. Sobre os resultados do Swiss Bank Program (cerca de 80 acordos de não persecução, multas totais superiores a USD 1,36 bilhão), a declaração de culpa do Credit Suisse de 19 de maio de 2014 (cerca de USD 2,6 bilhões) e os acordos individuais de bancos da categoria 1, entre eles o Julius Bär (2016) e o Basler Kantonalbank (2018), ver os documentos do Departamento de Justiça dos EUA. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.