A estratégia do dinheiro limpo e a Associação Suíça de Banqueiros

Tomada a decisão de 13 de março de 2009, o Conselho Federal precisava de uma estratégia para um centro financeiro cujo negócio com valores patrimoniais estrangeiros não declarados havia perdido sua proteção jurídica. A partir do final de 2009, o Departamento Federal de Finanças desenvolveu o que ficou conhecido como estratégia do dinheiro limpo, a Weissgeldstrategie. Sua premissa era que o centro financeiro suíço só deveria aceitar e administrar valores patrimoniais declarados às autoridades fiscais dos Estados de origem dos clientes. A estratégia foi apresentada em vários relatórios do Conselho Federal sobre a política do mercado financeiro, entre eles um relatório de 2012 que estabelecia o princípio da conformidade fiscal como linha diretriz.¹

A estratégia do dinheiro limpo pretendia combinar dois elementos. Para o futuro, os bancos assumiriam deveres de diligência reforçados, pelos quais teriam de recusar valores patrimoniais que sabiam ou deveriam suspeitar não estarem tributados. Para o passado, os acordos de imposto retido na fonte do modelo Rubik regularizariam os valores patrimoniais não declarados existentes de clientes dos principais Estados parceiros, sem revelar seus nomes. Quando a Alemanha rejeitou o acordo Rubik e a comunidade internacional caminhou para a troca automática de informações, o segundo elemento desmoronou. Os deveres de diligência reforçados, que o Conselho Federal submeteu a consulta em 2013, foram posteriormente abandonados, porque a troca automática de informações e a reforma do direito de combate à lavagem de dinheiro os tornaram em grande parte redundantes.²

A Associação Suíça de Banqueiros desempenhou um papel central nesse período. De sua sede em Basileia, representou os bancos em suas negociações com o Conselho Federal, com a Secretaria de Estado para Questões Financeiras Internacionais e, indiretamente, com os governos estrangeiros. Sua posição mudou em várias etapas. Até 2009, a associação defendia o sigilo bancário como inegociável. Após a decisão de março de 2009, promoveu o modelo Rubik como forma de preservar o anonimato dos clientes existentes. Quando esse modelo fracassou, passou a aceitar a troca automática de informações como padrão global, desde que todos os grandes centros financeiros a aplicassem em condições iguais.³

A mudança de rumo da associação refletia divisões entre seus membros. Os grandes bancos, expostos ao mercado norte-americano e ao risco de persecução penal, queriam regularizar rapidamente o passado e aceitavam a transparência como preço de seus negócios internacionais. Muitos bancos privados menores e alguns bancos cantonais, cujo negócio dependia mais fortemente de clientes transfronteiriços de países vizinhos, temiam que a transparência lhes custasse seus clientes. As tensões entre esses grupos levaram a disputas públicas, e alguns grupos bancários formaram associações próprias para representar seus interesses. A associação de Basileia permaneceu, no entanto, o principal interlocutor das autoridades durante toda a crise.⁴

Notas

1. Sobre a estratégia do dinheiro limpo (Weissgeldstrategie) do Conselho Federal, incluindo o relatório “Strategische Stossrichtungen für die Finanzmarktpolitik der Schweiz” (dezembro de 2009) e o documento de discussão sobre a estratégia para um centro financeiro em conformidade fiscal (fevereiro de 2012), ver as publicações do Departamento Federal de Finanças. ↩
2. Sobre a proposta do Conselho Federal (consulta de 2013) de deveres de diligência reforçados dos intermediários financeiros para impedir a aceitação de valores patrimoniais não tributados, e seu abandono em favor da troca automática de informações e da qualificação de infrações fiscais qualificadas como crimes antecedentes da lavagem de dinheiro (em vigor desde 1º de janeiro de 2016), ver as publicações do Departamento Federal de Finanças. ↩
3. Sobre o papel e as posições cambiantes da Associação Suíça de Banqueiros (sede em Basileia) entre 2008 e 2014, desde a defesa do sigilo bancário, passando pelo apoio aos acordos Rubik, até a aceitação da troca automática de informações como padrão de igualdade de condições (level playing field), ver os relatórios anuais e os comunicados de imprensa da Associação. ↩
4. Sobre os interesses divergentes dos grandes bancos, dos bancos privados e dos bancos cantonais no seio da Associação Suíça de Banqueiros durante a transição para a transparência fiscal e a formação de associações separadas (p. ex., dos bancos privados e dos bancos de gestão de patrimônio), ver as reportagens da imprensa da época. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.