Planejamento patrimonial, trusts e fundações a partir de Basileia — conclusão
Conclusão do capítulo
O planejamento patrimonial tornou-se o núcleo da proposta de valor dos bancos privados de Basileia desde o fim do sigilo bancário para os clientes estrangeiros. A fundação (Stiftung) suíça prevista no art. 80 do Código Civil suíço (CC) serve a fins beneficentes numa cidade com uma densa paisagem de fundações, enquanto o art. 335 restringe as fundações de família a finalidades estreitas. A Suíça reconhece os trusts nos termos da Convenção da Haia desde 2007 e os tributa segundo a circular da Conferência Fiscal Suíça, mas os projetos de um trust suíço e de uma fundação de família liberalizada ainda não foram aprovados. A tributação das pessoas abastadas varia de cantão para cantão, sendo que os dois cantões de Basileia aboliram a tributação com base nas despesas (forfait fiscal). A iniciativa da JUSO por um imposto federal sobre heranças foi rejeitada em novembro de 2025. Depois que a revisão do direito sucessório de 2023 reduziu as legítimas, a revisão do direito internacional privado de 2025 aproximou as normas suíças do Regulamento Europeu das Sucessões. A governança familiar, os family offices e uma rede de consultores completam o panorama, enquanto a troca automática de informações exige que toda estrutura seja lícita e devidamente declarada. Coleções de arte, criptoativos e ativos digitais, poupança previdenciária e imóveis suscitam, cada um, questões próprias de planejamento, desde o inventário de uma coleção e a transmissão de chaves privadas até os aportes de recompra no segundo pilar e a Lex Koller. As famílias que se mudam para Basileia ficam sujeitas à tributação ordinária e devem planejar sua saída do antigo país de residência com o mesmo cuidado que sua chegada.
Conclusão da Parte E
A Parte E examinou a situação atual do private banking e de seu quadro regulatório em Basileia. O panorama bancário de Basileia é marcado pela absorção da Swiss Bank Corporation pelo UBS, pelo colapso do Credit Suisse e sua aquisição pelo UBS em 2023, pela solidez contínua do Basler Kantonalbank e pela sobrevivência de um pequeno grupo de bancos privados cujas origens remontam aos séculos XVIII e XIX. A Autoridade Suíça de Supervisão do Mercado Financeiro (FINMA) supervisiona o mercado financeiro com a ajuda de empresas de auditoria e de organizações de supervisão, aplicando a Lei Federal sobre os Bancos (BankA), a Lei Federal sobre os Serviços Financeiros (FinSA) e a Lei Federal sobre as Instituições Financeiras (FinIA), que definem as normas prudenciais e de conduta que as instituições suíças devem observar. O combate à lavagem de dinheiro desenvolveu-se, desde os escândalos dos anos 1980, num sistema denso de deveres de diligência, obrigações de comunicação e normas sobre beneficiários efetivos, que a Suíça continua a reforçar sob a pressão do GAFI/FATF.
O fim do sigilo bancário para os clientes estrangeiros entre 2008 e 2018 transformou o negócio dos bancos privados suíços. O caso UBS, a adoção do padrão da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), o programa americano para os bancos suíços e a troca automática de informações eliminaram a proteção de que os sonegadores estrangeiros haviam desfrutado durante décadas. O planejamento patrimonial, construído sobre fundações, trusts, direito sucessório, governança familiar e a coordenação de vários ordenamentos jurídicos, tornou-se a nova base do negócio. A Parte F passa do centro financeiro doméstico para a instituição que fez de Basileia uma capital das finanças internacionais: o Banco de Compensações Internacionais (BIS) e os organismos normatizadores que ele acolhe.
Em cinco frases
1.O panorama bancário de Basileia é hoje moldado pela fusão da Swiss Bank Corporation no UBS, pelo colapso do Credit Suisse em 2023, pelo Basler Kantonalbank e por um pequeno grupo de antigos bancos privados.
2.A FINMA supervisiona os bancos e outras instituições financeiras nos termos da Lei sobre os Bancos, da Lei sobre os Serviços Financeiros e da Lei sobre as Instituições Financeiras, que em conjunto definem um quadro moderno de normas prudenciais e de conduta.
3.A Suíça construiu desde os anos 1980 um sistema denso de combate à lavagem de dinheiro, estendendo-o, sob pressão internacional, aos crimes tributários, aos beneficiários efetivos e a um registro de transparência.
4.Entre 2008 e 2018, o sigilo bancário terminou para os clientes estrangeiros por meio do caso UBS, do padrão da OCDE, do programa bancário americano e da troca automática de informações.
5.O planejamento patrimonial com fundações, trusts, planejamento sucessório e governança familiar tornou-se o novo fundamento do private banking em Basileia.
Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.