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A maioria dos casos de compliance começa com informações vindas de dentro da empresa. Os empregados que observam condutas impróprias são frequentemente a única fonte capaz de revelá-las, razão pela qual as autoridades de fiscalização dos Estados Unidos os recompensam generosamente. O programa de denunciantes da Securities and Exchange Commission (SEC) paga um percentual das sanções recuperadas, e o False Claims Act confere aos autores privados uma parcela dos montantes recuperados para o governo. Vários grandes acordos envolvendo empresas farmacêuticas começaram com ações desse tipo. A União Europeia (UE) adotou em 2019 uma Diretiva relativa a Denunciantes, que obrigou os Estados-Membros a proteger as pessoas que denunciam violações do direito da União e a assegurar canais de denúncia internos e externos.¹

A Suíça não dispõe de proteção legal abrangente para denunciantes no setor privado. Um projeto de lei que teria regulado as condições em que os empregados podem comunicar irregularidades às autoridades ou ao público fracassou no Parlamento em março de 2020, após anos de discussão. Os empregados que comunicam fatos às autoridades dependem, assim, das regras gerais do direito do trabalho, segundo as quais uma dispensa abusiva pode dar lugar a indenização, e da jurisprudência do Tribunal Federal sobre o dever de lealdade. O Grupo de Trabalho da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) criticou repetidamente essa situação. Na prática, os grandes grupos de Basileia mantêm sistemas internos de denúncia que permitem comunicações anônimas e proíbem retaliações, porque o direito estrangeiro o exige e porque esses sistemas são uma fonte indispensável de informação.²

Notas

Seção 21F do Securities Exchange Act of 1934 (programa de denunciantes da SEC, introduzido pelo Dodd-Frank Act de 2010); Diretiva (UE) 2019/1937 relativa à proteção das pessoas que denunciam violações do direito da União. ↩
Sobre a revisão fracassada do Código Suíço das Obrigações (CO) relativa à proteção de denunciantes (objeto 13.094), rejeitada pelo Conselho Nacional em março de 2020, ver os registros da Assembleia Federal; sobre as críticas do Grupo de Trabalho da OCDE, ver o Phase 4 Report sobre a Suíça de 2018. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.

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Dr Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt/advogado

Sou advogado suíço e também habilitado como solicitor em Hong Kong e na Inglaterra e País de Gales, com quase 25 anos de experiência.

Juntamente com minha equipe multilíngue, que inclui falantes nativos de chinês, japonês, coreano, russo, ucraniano e francês, assessoro empresas e seus proprietários do mundo inteiro em todo o espectro de questões de direito bancário, societário, comercial e tributário na Suíça, incluindo planejamento tributário internacional, serviços fiduciários e serviços jurídicos de family office, como imigração e mudança para a Suíça ou investimentos imobiliários. Minha atuação tem foco especial em clientes de mercados emergentes e de fronteira na Grande China, na Ásia Central e no Cáucaso, no restante da Ásia, no Oriente Médio, na África e na América Latina, e assessoro igualmente clientes da Europa e da América do Norte. Por meio de uma empresa fiduciária suíça afiliada, cuidamos também da constituição e da administração contínua de suas sociedades e demais estruturas, incluindo contabilidade, declarações de impostos e serviços de secretaria societária, e atuo como administrador profissional quando necessário. Com o apoio de uma rede de parceiros de cooperação de primeira linha, também implemento soluções em todo o mundo.

Minha abordagem é atuar como trusted advisor, trabalhando diretamente com os tomadores de decisão, em pé de igualdade: parto daquilo que você deseja alcançar e concebo cada estrutura, cada contrato e cada decisão tributária em função de seus objetivos comerciais e da melhoria de seu retorno após impostos. Fiéis ao lema “lawyers who make it happen”, minha equipe e eu permanecemos envolvidos até que sua empresa esteja constituída, sua estrutura esteja implementada e sua transação tenha sido concluída, e continuamos à disposição para qualquer trabalho subsequente que venha a ser necessário. Você conta com soluções sob medida e atenção pessoal, além de uma assessoria sólida, cordial e prática. Não somos o prestador mais barato do mercado, nem pretendemos ser; nosso objetivo é oferecer soluções bem fundamentadas e adequadas, com excelente relação custo-benefício.

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