FATCA

Paralelamente aos processos, os Estados Unidos adotaram em 2010 uma lei, o Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), que obriga as instituições financeiras estrangeiras a comunicar à administração tributária americana informações sobre as contas de contribuintes americanos, sob pena de retenção de 30% sobre certos rendimentos de fonte americana.¹ Em fevereiro de 2013, a Suíça assinou um acordo para a aplicação dessa lei, que o Parlamento aprovou.²

Segundo uma apresentação publicada em 2014, o FATCA entrou em vigor em 1º de julho de 2014 e implica que os bancos suíços informem às autoridades fiscais americanas as contas de clientes americanos acima de determinado limite.³ O acordo suíço baseia-se num modelo pelo qual os bancos transmitem as informações diretamente à administração americana, com o consentimento dos clientes, enquanto os dados dos clientes recalcitrantes podem ser obtidos por meio de pedidos grupais.⁴

O FATCA teve consequências consideráveis para os bancos genebrinos. Muitos reduziram ou encerraram suas relações com clientes americanos, considerados demasiado onerosos e arriscados. Cidadãos americanos residentes na Suíça passaram a ter dificuldade para abrir ou manter uma conta bancária. As instituições tiveram de identificar indícios de vínculo americano entre seus clientes, documentar seu estatuto e instituir sistemas de comunicação.

Notas

1. “Faut-il croire en la fin du secret bancaire suisse ?”, Le Petit Juriste, 5 de fevereiro de 2014. ↩
2. Le Petit Juriste, citado acima; swissinfo.ch, “UBS versus USA, une longue histoire”, citado acima. ↩
3. “Perte du secret bancaire, impression de déjà vu ?”, welcome-suisse.ch, 2014. ↩
4. Secretaria de Estado para Questões Financeiras Internacionais, página “FATCA” (sif.admin.ch): o acordo FATCA segundo o Modelo 2 está em vigor desde 2 de junho de 2014 e é aplicado desde 30 de junho de 2014; um novo acordo segundo o Modelo 1, que prevê a troca automática recíproca de informações entre autoridades competentes, foi assinado em 27 de junho de 2024; sua entrada em vigor está prevista, no mais cedo, para 1º de janeiro de 2029. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.