Advogados, fiduciárias e intermediários durante a era de ouro
Os advogados e fiduciários genebrinos desempenharam um papel importante na gestão de patrimônio da era de ouro. Constituíam e administravam sociedades, integravam seus conselhos de administração, abriam contas por conta de seus clientes e assessoravam na estruturação de patrimônios. A Convenção de Diligência permitia a advogados e notários abrir contas para clientes que representavam, atestando, num formulário especial, que agiam no âmbito de sua atividade profissional, sem revelar ao banco a identidade do beneficiário efetivo.1
Esse mecanismo, que se apoiava no sigilo profissional do advogado, foi criticado por poder servir para ocultar a identidade dos beneficiários. Sua abolição marcou uma etapa no reforço da transparência. A revisão da Lei Federal de Combate à Lavagem de Dinheiro (AMLA/LBA) adotada em 2025, que estende suas obrigações a certas atividades de assessoria de advogados e notários, é seu prolongamento distante, como explica o Capítulo IV.
Desde a era de ouro, o centro financeiro de Genebra desenvolveu assim um ecossistema de intermediários que vai muito além dos bancos. Esse ecossistema é uma fonte de sua força, pela qualidade e diversidade dos serviços oferecidos. É também um ponto de vulnerabilidade, sempre que intermediários inescrupulosos prestam assistência a esquemas destinados a ocultar bens ilícitos.
Notas
- Convenção relativa ao código de conduta dos bancos suíços quanto ao exercício da diligência devida (CDB 16), em vigor desde 1º de janeiro de 2016 (texto em cdbf.ch), art. 36: o banco dispensa a identificação do beneficiário efetivo quando um advogado ou notário abre uma conta por conta de clientes, desde que confirme por escrito, no Formulário R, que não é ele próprio o beneficiário efetivo, que age em conformidade com o direito cantonal e federal aplicável, que está sujeito ao sigilo profissional protegido pelo art. 321 do Código Penal suíço (CP/SCC) e que a conta serve exclusivamente à sua atividade profissional; o beneficiário efetivo permanece assim desconhecido do banco. A CDB 20 mantém esse mecanismo e enumera os Formulários A, K, S, T, I e R (Associação Suíça de Banqueiros, texto da CDB 20, swissbanking.ch). ↩
Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.