A gênese da lei: de 1933 a 1934

O projeto de Lei Federal sobre os Bancos foi lançado no início de 1933. Segundo um estudo sobre a história da regulação bancária suíça, as deliberações duraram vinte meses, de fevereiro de 1933 a novembro de 1934, e o texto cresceu consideravelmente ao longo do procedimento: o primeiro anteprojeto continha quinze artigos apresentados em cinco páginas, ao passo que a lei final ocupa vinte e uma páginas e compreende cinquenta e seis artigos.¹ A lei foi adotada pelas Câmaras Federais em 8 de novembro de 1934.²

O projeto retomava a ideia, formulada pela primeira vez em 1916, de introduzir auditores encarregados de inspecionar os bancos e previa que seu trabalho fosse respaldado pela autoridade de uma comissão federal dos bancos.³ Essa dimensão de supervisão preocupava os banqueiros, apegados à sua liberdade de ação e à confidencialidade de seus negócios. Segundo o Le Temps, eles obtiveram em contrapartida o acréscimo de disposições precisas sobre o sigilo profissional, que se tornariam o famoso artigo 47.⁴

A lei de 1934 instituiu, assim, um sistema de supervisão apoiado em dois pilares. Os bancos tinham de submeter suas contas à auditoria de auditores credenciados, que verificavam sua situação financeira e sua conformidade com as normas legais. Uma comissão federal dos bancos supervisionava a aplicação da lei e podia intervir em caso de violação. Esse sistema de supervisão indireta, apoiado em auditores privados, permaneceria uma característica marcante da regulação bancária suíça até o século XXI.⁵

A lei fixava também requisitos de capital e de liquidez, organizava a publicação das contas, previa regras sobre a reestruturação e a falência dos bancos e concedia proteção especial aos depósitos de poupança. Distinguia várias categorias de instituições, entre elas os bancos cantonais e os banqueiros privados, que se beneficiavam de certas flexibilizações.

Pontos-chave. A Lei Federal sobre os Bancos, adotada em 8 de novembro de 1934 após vinte meses de deliberações, instituiu uma supervisão baseada em auditores e em uma comissão federal dos bancos. O texto, que passou de quinze para cinquenta e seis artigos ao longo do procedimento, contém também disposições sobre o sigilo profissional obtidas pelos banqueiros.

Notas

1. Histoire de la régulation des banques en Suisse, Genebra, Droz, capítulo IV, consultado no Cairn.info (setembro de 2026). ↩
2. “1934 : le secret bancaire entre dans la loi”, Le Temps, 4 de abril de 2009; verbete “Secret bancaire en Suisse”, Wikipédia (fr) (acesso em setembro de 2026). ↩
3. Le Temps, 4 de abril de 2009, citado acima. ↩
4. Le Temps, 4 de abril de 2009, citado acima. ↩
5. Lei Federal sobre Bancos e Caixas Econômicas (BankA; SR 952.0), art. 18, al. 1 (redação de 20 de dezembro de 2008): “Os bancos, os grupos financeiros e os conglomerados financeiros designam uma empresa de auditoria credenciada para realizar uma auditoria anual”; art. 23: a Autoridade Suíça de Supervisão do Mercado Financeiro (FINMA) pode ela própria realizar inspeções diretas quando estas se revelem necessárias; Lei Federal sobre a Autoridade Suíça de Supervisão do Mercado Financeiro, de 22 de junho de 2007 (FINMASA), tendo a FINMA iniciado suas atividades em 1º de janeiro de 2009 pela fusão da Comissão Federal dos Bancos, do Departamento Federal de Seguros Privados e da Autoridade de Controle em matéria de Combate à Lavagem de Dinheiro; Thibaud Giddey, Histoire de la régulation des banques en Suisse (1914-1972), Genebra, Droz, 2019 (apresentação, wp.unil.ch/labelettres): “Instaura-se uma autoridade de supervisão, a Comissão Federal dos Bancos – precursora da atual FINMA”. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.