O papel dos denunciantes e dos dados roubados

A crise do sigilo bancário foi alimentada por pessoas que repassaram informações internas de bancos a autoridades estrangeiras. Bradley Birkenfeld, ex-gerente de relacionamento do UBS, forneceu às autoridades norte-americanas o material que desencadeou o caso, antes de receber uma recompensa de USD 104 milhões.¹ Hervé Falciani, especialista em informática da filial de Genebra de um banco britânico, furtou dados de clientes que foram repassados a várias administrações tributárias europeias.²

Esses casos suscitaram uma questão jurídica e moral difícil: o uso, por Estados, de dados obtidos mediante um crime cometido na Suíça. A Suíça recusou durante muito tempo conceder assistência administrativa com base em dados furtados, antes de flexibilizar sua posição nos casos em que os dados haviam sido obtidos pelo Estado requerente sem qualquer conduta ativa de sua parte.³ Reforçou também as sanções penais para a divulgação e a exploração de dados bancários obtidos ilicitamente.

Para as instituições, esses casos revelaram a vulnerabilidade de seus sistemas e a importância da lealdade de seu pessoal. Mostraram também que a proteção penal do sigilo não dissuade aqueles que estão dispostos a arcar com as consequências, sobretudo quando estão em jogo recompensas estrangeiras substanciais. A efetiva conformidade tributária da clientela, que priva os dados furtados de seu valor, é a única proteção duradoura.

Notas

1. “Dix ans sans secret bancaire” (Dez anos sem sigilo bancário), Le Temps, reportagem de fundo, 2019. ↩
2. Wikipédia (fr), verbete “SwissLeaks”: os dados furtados por Hervé Falciani no HSBC Private Bank (Suisse) foram entregues ao jornal Le Monde em 2010 e depois publicados pelo consórcio ICIJ em fevereiro de 2015; Falciani foi condenado à revelia, em 27 de novembro de 2015, a cinco anos de prisão por espionagem econômica. Sobre o uso desses dados pelas autoridades francesas, ver ATF 143 II 224. ↩
3. ATF 143 II 224 (acórdão de 17 de março de 2017, comentado por trex.ch): assistência recusada à França, cujo pedido se baseava nos dados de Falciani, embora ela se tivesse comprometido a não usá-los (art. 7, let. c, da Lei Federal sobre a Assistência Administrativa Internacional em Matéria Tributária (LAAF), princípio da boa-fé); Centre de droit bancaire et financier (Hirsch, 2 de janeiro de 2019, cdbf.ch): na cooperação jurídica internacional em matéria penal, o Tribunal Penal Federal exige que a autoridade requerente afaste a suspeita quando indícios sérios sugerem que o pedido se baseia em dados bancários furtados. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.