Transparência e responsabilização: do Código das Obrigações às iniciativas setoriais — visão geral e resumo

As exigências de transparência e de responsabilidade impostas ao trading e às finanças multiplicaram-se na última década, sob a influência dos casos descritos nos capítulos anteriores, da pressão das organizações não governamentais e da evolução do direito internacional. Na Suíça, o Código Suíço das Obrigações (CO) exige desde 2021 que as grandes empresas prestem contas sobre questões não financeiras e, no caso das empresas ativas na extração de matérias-primas, que publiquem os pagamentos feitos a governos. A iniciativa popular por multinacionais responsáveis, aprovada pelo povo mas rejeitada pelos cantões em 2020, levou a uma contraproposta que impõe obrigações de diligência em relação aos minerais provenientes de zonas de conflito e ao trabalho infantil. Iniciativas internacionais de transparência completam esse marco. Este capítulo descreve essas exigências, analisa seu significado para o centro financeiro de Genebra e conclui a Parte H.

Em cinco frases

1. A iniciativa popular por multinacionais responsáveis, aprovada pelo povo mas rejeitada pelos cantões em 29 de novembro de 2020, levou a uma contraproposta que introduziu no Código das Obrigações um relatório sobre questões não financeiras e obrigações de diligência em relação aos minerais de conflito e ao trabalho infantil.
2. As empresas extrativas devem publicar seus pagamentos a governos a partir de CHF 100.000, mas o trading está excluído, salvo se o Conselho Federal estender as regras, apesar dos compromissos voluntários assumidos por alguns traders no âmbito da Iniciativa para a Transparência nas Indústrias Extrativas.
3. Os Princípios Orientadores das Nações Unidas e a diretiva europeia sobre o dever de diligência estendem às cadeias de valor das empresas uma responsabilidade em matéria de direitos humanos que pode alcançar traders e bancos genebrinos.
4. A transparência e a responsabilidade podem tornar-se um trunfo para o centro financeiro, desde que a prática corresponda aos compromissos, o que as organizações não governamentais estabelecidas em Genebra se encarregam de verificar.
5. Os riscos do trading — fraude, sanções, lavagem de dinheiro, corrupção, violações de direitos humanos — decorrem da posição de Genebra como lugar de trânsito. O marco que os rege distingue o centro financeiro de seus concorrentes se for aplicado com rigor.

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.