A transparência dos pagamentos a governos

Os arts. 964d e seguintes do Código Suíço das Obrigações (CO) obrigam as empresas atuantes na extração de minerais, petróleo ou gás natural, ou na exploração madeireira de florestas primárias, a publicar anualmente um relatório sobre os pagamentos que efetuam a governos, desde que esses pagamentos atinjam CHF 100.000 por exercício.¹ Essas disposições, em vigor desde 2021, inspiram-se nas regras europeias e destinam-se a permitir que os cidadãos dos países produtores saibam o que seus governos recebem das empresas extrativas.

O trading em sentido estrito, isto é, a compra e venda de commodities sem extração, não está abrangido por essas disposições, a menos que o Conselho Federal as estenda, o que ele tem competência para fazer no âmbito de uma abordagem coordenada internacionalmente.² Essa exclusão foi criticada por organizações não governamentais, que observam que os pagamentos feitos pelos traders às companhias nacionais dos países produtores — compras de cargas, pré-financiamentos — representam uma parcela importante das receitas desses países e escapam à transparência.³

A Iniciativa para a Transparência nas Indústrias Extrativas (EITI), da qual a Suíça participa como país apoiador, incentiva a publicação dos pagamentos e das receitas nos países produtores. Estendeu suas exigências às vendas de commodities por empresas estatais, o que diz respeito aos traders.⁴ Vários traders suíços assumiram compromissos voluntários de publicar seus pagamentos a empresas estatais nos países membros dessa iniciativa.⁵

Atenção. As obrigações suíças de transparência dos pagamentos a governos dizem respeito às empresas extrativas. A menos que o Conselho Federal as estenda, o trading fica fora de seu âmbito. Os pagamentos dos traders às companhias nacionais dos países produtores permanecem em grande parte fora do campo da transparência obrigatória, apesar dos compromissos voluntários.

Notas

1. Conselho Federal, comunicado à imprensa de 11 de setembro de 2020 (Zonebourse): “As empresas suíças atuantes na produção de matérias-primas deverão declarar, em um relatório publicado eletronicamente, os pagamentos efetuados a governos quando estes atingirem CHF 100.000 por ano”, disposições em vigor em 1º de janeiro de 2021 para as empresas atuantes na extração de minerais, petróleo ou gás natural ou na exploração madeireira de florestas primárias; Wilhelm Avocats, “La nouvelle législation suisse en matière de responsabilité sociale des entreprises” (a nova legislação suíça em matéria de responsabilidade social das empresas): arts. 964d-964i CO (transparência dos pagamentos efetuados a entidades estatais acima de CHF 100.000 por ano); Christine Tagmann, “Le Conseil fédéral veut davantage de transparence dans le secteur des matières premières” (o Conselho Federal quer mais transparência no setor de matérias-primas), La Vie économique, novembro de 2015 (anteprojeto baseado nas Diretivas 2013/34/UE e 2013/50/UE). ↩
2. Conselho Federal, comunicado à imprensa de 11 de setembro de 2020: “O Conselho Federal poderá, no âmbito de um procedimento harmonizado internacionalmente, estender posteriormente essas regras de transparência também ao comércio de matérias-primas”; Wilhelm Avocats, “La nouvelle législation suisse en matière de responsabilité sociale des entreprises”: o art. 964i CO permite ao Conselho Federal estender as obrigações “às empresas que comerciam matérias-primas”; La Vie économique, novembro de 2015 (extensão prevista “no âmbito de um procedimento harmonizado internacionalmente”). ↩
3. Public Eye, “Payment transparency: and Switzerland?” (publiceye.ch): “o comércio de matérias-primas foi isentado da obrigação de divulgar todos os pagamentos efetuados a governos”, aplicando-se as disposições a apenas quatro empresas produtoras suíças; estudo de 2014: “de 2011 a 2013, cerca de US$ 55 bilhões foram pagos aos dez maiores países produtores de petróleo da África Subsaariana”, o dobro da ajuda ao desenvolvimento recebida por esses países; as divulgações voluntárias da Trafigura relativas a 2016 mostravam USD 1,1 bilhão pagos a empresas estatais em países da EITI contra USD 20,1 bilhões em países não membros; em 14 de junho de 2018, “o Conselho Nacional seguiu o Conselho Federal e rejeitou as propostas de emenda favoráveis à inclusão do comércio de matérias-primas”; a lei, segundo a organização, “serve apenas de álibi”. ↩
4. Requisito 4.2 do Padrão EITI sobre as vendas da parcela da produção pertencente ao Estado, discriminadas por comprador; Iniciativa para a Transparência nas Indústrias Extrativas, “Le commerce des matières premières” (o comércio de matérias-primas), eiti.org (acesso em setembro de 2026); a Suíça apoia a EITI sem ser um país implementador. ↩
5. Trafigura, comunicado à imprensa de 18 de novembro de 2014, “Trafigura joins EITI transparency initiative”: “A Trafigura declara formalmente seu apoio à EITI, tornando-se a primeira trading company de commodities a juntar-se às 90 empresas de petróleo, gás e mineração que já apoiam a EITI”; compromisso de publicar a partir de 2015 seus pagamentos às companhias nacionais de petróleo e aos governos dos países cumpridores ou candidatos; EITI, “Transparency in the first trade” (eiti.org): Glencore e Trafigura “já publicam seus pagamentos a governos”, a Gunvor “comprometeu-se a fazer o mesmo”; o Padrão EITI de 2013 exigia a publicação das primeiras vendas entre companhias nacionais e traders, exigência ampliada no Padrão de 2019; seis países (Colômbia, Gana, Indonésia, Iraque, Nigéria, Trinidad e Tobago) publicam regularmente os volumes vendidos e os montantes recebidos. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.