Trusts e sociedades de Jersey e Guernsey para famílias com vínculos com a Suíça

Jersey e Guernsey servem há muito tempo como jurisdições de trusts para famílias com mobilidade internacional, e muitas estruturas que detêm ativos em bancos suíços são regidas pelo direito de uma das duas ilhas. As ilhas oferecem um marco jurídico maduro, tribunais experientes e um setor fiduciário regulado, juntamente com obrigações de reporte e de substância que merecem um planejamento cuidadoso.

O direito dos trusts nas ilhas

Ambas as ilhas codificaram seu direito dos trusts em leis modernas, a Trusts (Jersey) Law 1984 e a Trusts (Guernsey) Law 2007. Elas admitem trusts discricionários, trusts de finalidade (purpose trusts) e trusts em que o instituidor (settlor) reserva para si certos poderes, por exemplo sobre decisões de investimento ou a nomeação de trustees (agentes fiduciários). Se os poderes reservados forem redigidos de forma ampla demais, o trust pode ser impugnado ou tratado pela autoridade fiscal do país de origem do instituidor como se os ativos jamais tivessem saído de sua esfera. Ambas as ilhas oferecem também fundações (Stiftungen), que algumas famílias de tradição romano-germânica consideram mais intuitivas do que um trust.

Disposições de firewall

As leis de trusts de ambas as ilhas contêm as chamadas disposições de firewall. Em linhas gerais, preveem que as questões relativas à validade e à administração de um trust regido pelo direito da ilha são decididas segundo esse direito, e que as sentenças estrangeiras baseadas em regras de sucessão legitimária (herdeiros necessários) ou de regime de bens que com ele conflitem em geral não são reconhecidas. A proteção não é ilimitada, porém, porque ativos situados em outros lugares, inclusive na Suíça, ainda podem ser alcançados por processos no país em que estão mantidos, e os tribunais suíços aplicam suas próprias regras de conflito de leis com base na Convenção da Haia sobre a Lei Aplicável aos Trusts.

Private trust companies

Famílias maiores frequentemente preferem uma private trust company, uma sociedade constituída exclusivamente para atuar como trustee dos trusts da própria família, com um conselho de administração integrado por membros da família e assessores de confiança. Ambas as ilhas oferecem marcos regulatórios que permitem a essa sociedade operar sem licença fiduciária plena, em geral sob a condição de que um prestador de serviços local licenciado a administre. Sua solidez depende de uma governança adequada, incluindo atas do conselho, regras sobre conflitos de interesse e uma separação clara entre os desejos da família e as decisões do trustee.

Substância e residência fiscal

Desde 2019, ambas as ilhas aplicam legislação de substância econômica às sociedades fiscalmente residentes que exerçam determinadas atividades relevantes, como a atividade de sociedade holding ou a gestão de fundos. Uma sociedade holding de participações puras em geral enfrenta exigências mais leves, mas ainda precisa demonstrar que é efetivamente dirigida e administrada na ilha. Para famílias com vínculos suíços, o risco inverso importa igualmente: se as decisões reais de uma sociedade da ilha forem tomadas por um membro da família que vive na Suíça, as autoridades fiscais suíças podem considerar que a sociedade é administrada na Suíça e, portanto, tributável ali.

Uso com bancos suíços

Os bancos suíços conhecem bem os trusts e as sociedades das ilhas e normalmente abrem contas para eles após um exame minucioso do instrumento de constituição do trust (trust deed), da identidade do instituidor, do protector e dos beneficiários, e da origem do patrimônio. O banco registra as pessoas por trás da estrutura em seus formulários de beneficiário efetivo e as reporta no âmbito da troca automática de informações (AEOI), quando aplicável.

O que compensa na prática

• Mantenha os poderes reservados proporcionais. Conserve apenas a influência de que você realmente precisa e documente como ela é exercida.
• Localize a tomada de decisões de forma deliberada. As reuniões do conselho e as decisões do trustee devem ocorrer onde a estrutura deve ser residente.
• Prepare cedo o dossiê bancário. Um pacote completo sobre a origem do patrimônio e os papéis de todas as partes encurta consideravelmente a abertura da conta.

Como a Ressos Legal ajuda

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Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.