Estruturas de Liechtenstein e contas bancárias suíças

Fundações, estabelecimentos e trusts do Liechtenstein frequentemente mantêm seus ativos em bancos suíços. Os bancos conhecem bem essas estruturas, mas aplicam uma due diligence (diligência prévia) detalhada antes de abrir uma conta. Uma boa preparação encurta consideravelmente a abertura de conta e evita pedidos repetidos de documentos.

O marco da due diligence

Os bancos suíços aplicam a Lei Federal sobre o Combate à Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento do Terrorismo (AMLA) e a convenção setorial relativa à obrigação de diligência dos bancos (CDB). Para contas mantidas por estruturas sem atividade comercial, a CDB prevê formulários específicos nos quais a parte contratante revela quem está por trás dos ativos. Na prática, o Formulário S é utilizado para fundações e entidades semelhantes, e o Formulário T para trusts. Os formulários são assinados pelo conselho ou pelo trustee (agente fiduciário) e passam a integrar os registros do banco.

KYC sobre fundadores e beneficiários

Os formulários identificam o fundador efetivo, isto é, a pessoa cujos ativos foram aportados, bem como qualquer pessoa que possa revogar a estrutura ou alterar seus beneficiários, e os próprios beneficiários ou as categorias de beneficiários. Quando o fundador atua por meio de um fiduciário, o banco deseja conhecer a pessoa por trás do fiduciário. O banco também perguntará sobre a origem dos ativos, a profissão e a trajetória patrimonial do fundador e a finalidade da estrutura. Pessoas politicamente expostas e vínculos com países de maior risco levam a uma due diligence reforçada.

Troca automática de informações

A Suíça e o Liechtenstein aplicam ambos a troca automática de informações sobre contas financeiras (AEOI). Se a própria estrutura conta como instituição financeira obrigada a reportar ou como entidade passiva depende de como é administrada. Se um fiduciário profissional administra os ativos, a estrutura pode ser ela própria uma instituição financeira com deveres de reporte próprios no Liechtenstein. Caso contrário, o banco suíço reporta as pessoas controladoras, tipicamente o fundador, os membros do conselho, o protector e os beneficiários, aos seus países de residência. As famílias devem presumir que suas autoridades fiscais receberão informações sobre a conta.

A abertura de conta na prática

Um dossiê completo contém em geral uma certidão atualizada do registro, o ato de instituição ou o instrumento de constituição do trust (trust deed), informações sobre o regulamento ou as disposições relevantes sobre beneficiários, documentos de identificação de todas as pessoas relevantes, comprovação da origem do patrimônio e confirmação da regularidade fiscal. Podem ser exigidas traduções de documentos em chinês, árabe ou outros idiomas. Os processos bancários diferem, e alguns bancos impõem patamares mínimos de ativos para estruturas.

O que compensa na prática

Prepare um memorando sobre a origem do patrimônio com os documentos comprobatórios antes da primeira reunião.
Alinhe os formulários com os documentos, para que os beneficiários indicados no Formulário S ou no Formulário T coincidam com o regulamento.
Verifique antecipadamente com o administrador a classificação da estrutura para fins de AEOI.

Como a Ressos Legal ajuda

Assessoro famílias e seus fiduciários na preparação de dossiês de abertura de conta para bancos suíços e no esclarecimento da regularidade fiscal antes da abertura de uma conta. Entre em contato para uma primeira conversa.

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.

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Dr Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt/advogado

Sou advogado suíço e também habilitado como solicitor em Hong Kong e na Inglaterra e País de Gales, com quase 25 anos de experiência.

Juntamente com minha equipe multilíngue, que inclui falantes nativos de chinês, japonês, coreano, russo, ucraniano e francês, assessoro empresas e seus proprietários do mundo inteiro em todo o espectro de questões de direito bancário, societário, comercial e tributário na Suíça, incluindo planejamento tributário internacional, serviços fiduciários e serviços jurídicos de family office, como imigração e mudança para a Suíça ou investimentos imobiliários. Minha atuação tem foco especial em clientes de mercados emergentes e de fronteira na Grande China, na Ásia Central e no Cáucaso, no restante da Ásia, no Oriente Médio, na África e na América Latina, e assessoro igualmente clientes da Europa e da América do Norte. Por meio de uma empresa fiduciária suíça afiliada, cuidamos também da constituição e da administração contínua de suas sociedades e demais estruturas, incluindo contabilidade, declarações de impostos e serviços de secretaria societária, e atuo como administrador profissional quando necessário. Com o apoio de uma rede de parceiros de cooperação de primeira linha, também implemento soluções em todo o mundo.

Minha abordagem é atuar como trusted advisor, trabalhando diretamente com os tomadores de decisão, em pé de igualdade: parto daquilo que você deseja alcançar e concebo cada estrutura, cada contrato e cada decisão tributária em função de seus objetivos comerciais e da melhoria de seu retorno após impostos. Fiéis ao lema “lawyers who make it happen”, minha equipe e eu permanecemos envolvidos até que sua empresa esteja constituída, sua estrutura esteja implementada e sua transação tenha sido concluída, e continuamos à disposição para qualquer trabalho subsequente que venha a ser necessário. Você conta com soluções sob medida e atenção pessoal, além de uma assessoria sólida, cordial e prática. Não somos o prestador mais barato do mercado, nem pretendemos ser; nosso objetivo é oferecer soluções bem fundamentadas e adequadas, com excelente relação custo-benefício.

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