Artigo 305bis: lavagem de dinheiro

Em sua redação atual, o artigo 305bis(1) do Código Penal suíço (CP/SCC) pune “quem pratica um ato destinado a frustrar a identificação da origem, a descoberta ou o confisco de ativos que sabe ou deve presumir que provêm de um crime ou de um delito fiscal qualificado”. A infração simples é punida com pena privativa de liberdade de até três anos ou pena pecuniária. O § 2 prevê, nos casos graves, pena privativa de liberdade de até cinco anos ou pena pecuniária, juntamente com uma pena pecuniária de até 500 dias-multa. Um caso é grave quando o agente atua como membro de uma organização criminosa ou terrorista, como membro de um grupo formado para a prática da lavagem de dinheiro, ou de forma profissional com volume de negócios elevado ou lucro considerável. O § 3 estende a infração aos crimes antecedentes cometidos no exterior, se forem também puníveis no local onde foram cometidos.¹

Três características da concepção original continuam a ser decisivas na prática. Em primeiro lugar, trata-se de uma infração de perigo abstrato: o ato deve ser apto a frustrar o acesso das autoridades aos ativos, mas não precisa ter êxito. Em segundo lugar, o crime antecedente deve ser um crime (Verbrechen). Até 2006, isso significava uma infração punível com reclusão (Zuchthaus) e, desde 2007, significa uma infração punível com pena privativa de liberdade superior a três anos (art. 10(2) do CP/SCC), de modo que os delitos comuns ficam excluídos. Em terceiro lugar, a simples evasão fiscal estava fora do âmbito de aplicação, porque, segundo o direito suíço, não constituía crime. Este terceiro limite foi decisivo para Lugano. O capital italiano em fuga, que constituía a maior parte do negócio de private banking do Ticino, provinha na maioria dos casos da evasão fiscal, que o direito suíço tratava como uma questão administrativa. O artigo 305bis não o alcançava, portanto. Só com efeitos a partir de 1º de janeiro de 2016 o Parlamento acrescentou, no § 1bis, o “delito fiscal qualificado”, que abrange as infrações fiscais qualificadas com impostos evadidos superiores a CHF 300.000 por período fiscal.² O capítulo E.II descreve como o fim do sigilo bancário perante a Itália e essa extensão dos crimes antecedentes alteraram o tratamento dos ativos italianos legados.

Artigo 305ter: falta de diligência

O artigo 305ter(1) do CP/SCC pune “quem, no exercício de sua profissão, aceita, guarda em depósito ou ajuda a aplicar ou a transferir ativos de terceiros e omite identificar o beneficiário efetivo dos ativos com a diligência exigida pelas circunstâncias”. A pena é privativa de liberdade de até um ano ou pecuniária.³ A disposição transpôs para o direito penal a convenção privada de diligência dos bancos e estendeu-a a toda pessoa que lida profissionalmente com ativos de terceiros. A mensagem declara expressamente que a noção de “wirtschaftlich Berechtigten”, o beneficiário efetivo, foi retirada do artigo 3 da convenção de diligência dos bancos de 1987.⁴ Uma sociedade fiduciária em Lugano que abrisse uma conta para uma sociedade panamenha sem saber quem estava por trás dela ficava, assim, exposta a partir de agosto de 1990 a responsabilidade penal, quer o dinheiro se revelasse criminoso, quer não.

Notas

1. Art. 305bis do CP/SCC, tradução inglesa e notas históricas em https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html (versão atual; § 2 revisto pela Lei Federal de 13 de dezembro de 2002, em vigor desde 1º de janeiro de 2007, AS 2006 3459, e pela Lei Federal de 25 de setembro de 2020, em vigor desde 1º de julho de 2021, AS 2021 360). ↩
2. Art. 305bis(1bis) do CP/SCC, inserido pela Lei Federal de 12 de dezembro de 2014, em vigor desde 1º de janeiro de 2016 (AS 2015 1389), em https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩
3. Art. 305ter(1) do CP/SCC, texto inglês no arquivo da Comissão Federal dos Bancos, “Art. 305ter StGB”, https://www.finma.ch/FinmaArchiv/gwg/e/themen/pdf/STGBArt305ter.pdf (redação da pena conforme revista pela Lei Federal de 13 de dezembro de 2002, em vigor desde 1º de janeiro de 2007). ↩
4. Botschaft de 12 de junho de 1989 (como acima), 1088 (“Der Begriff des ‹wirtschaftlich Berechtigten› entstammt der VSB (Art. 3 VSB 1987)”). ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.