O Banco Ambrosiano, Roberto Calvi e a conexão de Lugano

O colapso de 1982

A maior falência bancária italiana do pós-guerra também passou pela Suíça. O Banco Ambrosiano de Milão, um banco privado católico fundado em 1896, construíra, sob a presidência de Roberto Calvi, uma rede de filiais estrangeiras. A compra da Banca del Gottardo suíça abriu uma série de aquisições e de novas sociedades no Luxemburgo, nas Bahamas e em outras jurisdições de baixa tributação, ao passo que sociedades offshore no Panamá, no Peru e na Nicarágua estavam ligadas ao Istituto per le Opere di Religione (IOR), o banco do Vaticano dirigido pelo arcebispo Paul Marcinkus. Essas entidades offshore, fortemente endividadas perante o grupo Ambrosiano, utilizavam os fundos que lhes eram canalizados para novos empréstimos ou para comprar ações do próprio Banco Ambrosiano, o que sustentava sua cotação. Para cobrir as dívidas das sociedades offshore controladas pelo IOR, Calvi obteve cartas de patrocínio do banco do Vaticano.¹ Quando o Banco da Itália e os procuradores de Milão começaram a examinar a rede estrangeira, Calvi foi preso em 21 de maio de 1981 por infrações cambiais, julgado e condenado, mas logo foi libertado enquanto aguardava o recurso e retomou o controle do banco. Em 18 de junho de 1982, quando o grupo estava prestes a colapsar, foi encontrado enforcado sob a Blackfriars Bridge, em Londres. O Banco Ambrosiano foi colocado em liquidação em 6 de agosto de 1982. No mesmo dia, um consórcio de bancos públicos e privados forneceu um novo capital de 600 bilhões de liras para o Nuovo Banco Ambrosiano, que assumiu suas atividades.² As dívidas das sociedades offshore cobertas pelas cartas de patrocínio do IOR foram estimadas em cerca de USD 1,2 bilhão. Em um acordo com os credores do grupo Ambrosiano, o IOR aceitou, sem reconhecer qualquer responsabilidade, pagar cerca de USD 250 milhões, que qualificou de “contribuição voluntária”.³ Seguiram-se processos penais italianos por falência fraudulenta. A sentença de primeira instância de 18 de abril de 1992 condenou, entre outros, o chefe da loja maçônica Propaganda Due (P2), Licio Gelli, juntamente com Flavio Carboni, Francesco Pazienza e Umberto Ortolani. O tribunal de recurso reduziu as penas em 1996, e a Corte di Cassazione confirmou o resultado em 1998. As circunstâncias da morte de Calvi foram examinadas em vários inquéritos e julgamentos. Em 2005, o próprio Gelli foi investigado pelo homicídio. Um julgamento em Roma de cinco réus terminou em 2007 com absolvições, que foram confirmadas em recurso.⁴

Lugano: a Banca del Gottardo

No Ticino, o grupo Ambrosiano era representado pela Banca del Gottardo, em Lugano. Fundado em 1957 com um capital de CHF 2 milhões para servir poupadores italianos, o banco foi adquirido pelo grupo de Calvi nos anos 1970. Sua compra marcou o início da expansão estrangeira descrita acima, que fez do banco de Lugano o primeiro elo de uma cadeia de sociedades estrangeiras.⁵ Após o colapso, a Banca del Gottardo passou para o banco japonês Sumitomo Bank e permaneceu sob propriedade japonesa durante os anos 1980. Em 1999, foi adquirida pela Rentenanstalt, hoje Swiss Life, que a vendeu em 2008 à Banca della Svizzera Italiana (BSI), na qual foi incorporada.⁶ O episódio ilustrou um risco que voltaria a manifestar-se: um banco suíço pertencente a um grupo estrangeiro podia tornar-se parte de uma estrutura cuja finalidade era decidida pela sociedade-mãe no exterior. A supervisão suíça da época concentrava-se na solvência da entidade suíça. As questões sobre a finalidade das transações que esta executava para a sociedade-mãe ficavam fora do campo de visão do supervisor.

Notas

1. “Banco Ambrosiano”, Wikipédia em italiano, https://it.wikipedia.org/wiki/Banco_Ambrosiano (consultada em último recurso; “l'acquisto dell'elvetica Banca del Gottardo diede inizio a un'ampia campagna di acquisizioni”; as entidades offshore “reinvestivano i fondi in ulteriori finanziamenti o nell'acquisto di azioni dello stesso Banco”; “Calvi richiese delle lettere di patronage (garanzia di copertura del debito) relative a società offshore”). ↩
2. “Banco Ambrosiano”, Wikipédia em italiano (como acima) (prisão em 21 de maio de 1981 “per reati valutari”; Calvi encontrado enforcado em 18 de junho de 1982; liquidação e capital de 600 bilhões de liras para o Nuovo Banco Ambrosiano em 6 de agosto de 1982). ↩
3. “Banco Ambrosiano”, Wikipédia em italiano (como acima) (dívidas offshore de cerca de USD 1,2 bilhão; “La banca vaticana, senza ammettere alcuna responsabilità, pagò volontariamente, definendolo contributo volontario, 250 milioni di dollari”). ↩
4. “Banco Ambrosiano”, Wikipédia em italiano (como acima) (sentença de primeira instância de 18 de abril de 1992 contra Gelli, Carboni, Pazienza e Ortolani; acórdão de recurso de 10 de junho de 1996; Corte di Cassazione, 1998); “Gelli, Licio”, Enciclopedia on line, Treccani, https://www.treccani.it/enciclopedia/licio-gelli/ (condenação “per la bancarotta fraudolenta del Banco Ambrosiano”; “Indagato per l'omicidio di R. Calvi (2005)”). ↩
5. Associazione Bancaria Ticinese, Un secolo di storia bancaria ticinese (Lugano: ABT, 2020), https://www.abti.ch/sito/wp-content/uploads/Un-secolo-di-storia-bancaria-ticinese-12-14-19.pdf (fundação em 1957 com um capital de CHF 2.000.000); “Banca del Gottardo”, Wikipédia em italiano, https://it.wikipedia.org/wiki/Banca_del_Gottardo (consultada em último recurso; poupadores italianos como clientes; aquisição pelo Banco Ambrosiano nos anos 1970); “Banco Ambrosiano”, Wikipédia em italiano (como acima). ↩
6. “Banca del Gottardo”, Wikipédia em italiano (como acima) (Sumitomo após o colapso do Banco Ambrosiano; Rentenanstalt em 1999; “nel 2008 fu ceduta alla Banca della Svizzera Italiana, che procedette ad incorporarla”); Associazione Bancaria Ticinese, Un secolo di storia bancaria ticinese (como acima) (proprietários japoneses “negli anni ottanta”). Sobre a BSI, ver o capítulo E.I. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.