O Credit Suisse e os invólucros de seguro, 2016

Em março de 2016, o Ministério Público de Milão abriu uma investigação contra o Credit Suisse relativa à suposta utilização de apólices de seguro para ocultar das autoridades tributárias italianas o patrimônio de clientes italianos. Segundo as notícias, as estruturas envolviam apólices de seguro de vida ligadas a entidades em Liechtenstein e nas Bermudas, que detinham ativos de cerca de EUR 14 bilhões para 13.000 a 14.000 clientes italianos. Em 21 de outubro de 2016, o Credit Suisse aceitou pagar EUR 109,5 milhões para encerrar o caso: EUR 8,5 milhões por infrações administrativas e EUR 101 milhões em impostos, juros e penalidades.¹ Em julho de 2017, noticiou-se que a Guardia di Finanza havia pedido à Suíça informações sobre 9.953 posições financeiras detidas por cidadãos italianos no Credit Suisse, com depósitos de cerca de EUR 6,7 bilhões, dos quais 3.297 titulares já haviam sido identificados por meio do programa de denúncia espontânea (voluntary disclosure).² O capítulo E.II discute os pedidos coletivos que se seguiram.

PKB e UBS, 2018–2020

Em novembro de 2018, os promotores de Milão realizaram buscas em instalações ligadas a uma investigação contra dezoito dirigentes e empregados do PKB Privatbank, banco de Lugano que controla o banco milanês Cassa Lombarda. Segundo os promotores, 198 clientes italianos haviam transferido cerca de EUR 409 milhões para o banco em Lugano para ocultá-los das autoridades tributárias italianas, antes de regularizá-los por meio do procedimento de denúncia espontânea.³ Os investigadores descreveram reuniões sistemáticas e periódicas entre dirigentes do banco e clientes destinadas a ocultar capitais e transferir fundos para a Suíça. As acusações sob investigação incluíam associação criminosa, lavagem de dinheiro e fraude fiscal. Em fevereiro de 2020, a imprensa noticiou que o banco havia encerrado o litígio tributário com as autoridades italianas mediante o pagamento de cerca de EUR 8,5 milhões e que a investigação criminal caminhava para sua conclusão. As fontes disponíveis não registram nenhuma sentença contra qualquer pessoa.⁴

O UBS encerrou um caso maior em 2019. O banco acordou com a Agenzia delle Entrate o pagamento de EUR 101,8 milhões em um procedimento de adesão (accertamento con adesione) relativo aos anos de 2012 a 2017. O acordo dizia respeito à falta de declaração de rendimentos de capital e de rendimentos empresariais e a penalidades por violações das regras de monitoramento fiscal.⁵ Outras notícias situavam o total em EUR 111,5 milhões e afirmavam que a investigação revelara um manual interno que descrevia as precauções que os gestores de patrimônio do UBS deveriam tomar quando viessem à Itália, sem autorização, para se encontrar com clientes. As mesmas notícias afirmavam que os promotores de Milão haviam estendido suas investigações a 219 outros bancos em Luxemburgo, Liechtenstein, Mônaco e outros lugares.⁶ O caso UBS combinava as duas teses italianas descritas acima: a presença não autorizada de banqueiros suíços na Itália e a tributação do banco sobre o negócio gerado por essa presença.

Ano Instituição ou Autoridade italiana Resultado noticiado operação 2009 76 agências italianas Guardia di Finanza Inspeções de bancos suíços 2013–2015 “Ricchi e felici” Promotores de Florença 18 consultores (Florença) suspensos 2016 Credit Suisse Promotores de Milão, autoridade EUR 109,5 milhões tributária 2018–2020 PKB Privatbank Promotores de Milão Acordo tributário de cerca de EUR 8,5 milhões 2019 UBS Agenzia delle Entrate, EUR 101,8 milhões Promotores de Milão Fontes: ver as notas de rodapé desta seção.

A leitura dos casos

Os casos seguem um padrão comum. Cada um começou com informações que as autoridades italianas obtiveram de clientes italianos, na maioria das vezes por meio da anistia de 2009 ou do programa de denúncia espontânea de 2015. Cada um dizia respeito a condutas na Itália: reuniões, mensageiros, visitas de gerentes de relacionamento e entrega de documentos. Cada um foi resolvido, para os bancos, mediante um pagamento às autoridades tributárias, que combinava o imposto sobre o suposto negócio italiano do próprio banco com penalidades. Os processos penais contra pessoas físicas atraíram menos atenção pública, e seu desfecho muitas vezes não é noticiado. Ainda assim, continuam a ser o risco mais grave para os gerentes de relacionamento envolvidos, porque um acordo tributário do empregador não põe fim à exposição penal pessoal do empregado.

Em números. Em outubro de 2009, a Guardia di Finanza inspecionou 76 agências italianas de bancos suíços e seus agentes.⁷ O Credit Suisse pagou EUR 109,5 milhões em 2016 em um caso que envolvia cerca de 13.000 a 14.000 clientes italianos.⁸ O acordo tributário do PKB Privatbank dizia respeito a cerca de 198 clientes e EUR 409 milhões em ativos.⁹ O UBS pagou EUR 101,8 milhões relativos aos anos de 2012 a 2017.¹⁰

Notas

1. ANSA, “Credit Suisse pays 109 mn”, 21 de outubro de 2016, https://www.ansa.it/english/news/world/2016/10/21/credit-suisse-pays-109-mn-2_8e1aaf7f-e6a1-4c9f-90c0-d65bc06bc384.html. ↩
2. “Italian tax police ask Switzerland for details on 10,000 banking clients”, IFC Review, julho de 2017, https://www.ifcreview.com/news/2017/july/italian-tax-police-ask-switzerland-for-details-on-10-000-banking-clients/. ↩
3. ANSA, “Probe into 400 mn held in Swiss bank”, 7 de novembro de 2018, https://www.ansa.it/english/news/world/2018/11/07/probe-into-400-mn-held-in-swiss-bank_89c67733-5ca1-4a6c-9c4f-b1daf4dcbcba.html. ↩
4. Ticinonline, reportagem sobre o acordo tributário do PKB com as autoridades italianas, fevereiro de 2020, https://www.tio.ch/ticino/cronaca/1418256/fisco-euro-pkb-italia-milano. A data é inferida da referência do artigo a um acordo alcançado “nas últimas semanas”. ↩
5. “Ubs paga 100 mln al fisco”, Fortune Italia, 2019, https://www.fortuneita.com/?p=23884. ↩
6. “Ubs pagherà 111,5 milioni di Euro al Fisco per evasione fiscale”, Bluerating, 25 de junho de 2019, https://www.bluerating.com/banche-e-reti/595152/ubs-paghera-1115-milioni-di-euro-al-fisco-per-evasione-fiscale. A diferença entre os dois valores (EUR 101,8 e 111,5 milhões) não é explicada nas fontes; o valor mais alto pode incluir montantes pagos por outras entidades do grupo (uma das notícias menciona o UBS Mônaco). ↩
7. Burroughes (supra). ↩
8. ANSA, 21 de outubro de 2016 (supra). ↩
9. ANSA, 7 de novembro de 2018 (supra). ↩
10. Fortune Italia (supra). ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.