Due diligence sobre minerais de conflito e trabalho infantil

A iniciativa popular “Por empresas responsáveis – para proteger os direitos humanos e o meio ambiente” (Iniciativa por Empresas Responsáveis) foi submetida a votação em 29 de novembro de 2020. Obteve a maioria do voto popular, mas não a maioria dos cantões, de modo que o contraprojeto indireto do Parlamento entrou em vigor em seu lugar.¹ O contraprojeto acrescentou três conjuntos de disposições ao Código Suíço das Obrigações (CO). O primeiro diz respeito ao relato não financeiro das grandes entidades de interesse público (arts. 964a– 964c do CO). O segundo exige transparência dos pagamentos a governos pelas empresas que atuam na extração de minerais, petróleo, gás ou madeira de florestas primárias (arts. 964d e seguintes do CO). O terceiro impõe obrigações de due diligence (diligência prévia) e de relato para minerais e metais provenientes de zonas de conflito e para o trabalho infantil (arts. 964j–964l do CO). As disposições entraram em vigor em 1º de janeiro de 2022 com um período de transição de um ano, de modo que se aplicaram pela primeira vez ao exercício de 2023.²

Os detalhes constam da Portaria de 3 de dezembro de 2021 sobre os Deveres de Diligência e de Transparência relativos a Minerais e Metais provenientes de Zonas de Conflito e ao Trabalho Infantil (DDTrO).³ As obrigações aplicam-se a uma sociedade com sede, administração central ou estabelecimento principal na Suíça que coloque em livre circulação ou processe na Suíça minerais ou metais que contenham estanho, tântalo, tungstênio ou ouro provenientes de zonas de conflito ou de alto risco. Não se aplicam se suas importações anuais permanecerem abaixo dos limites do Anexo 1 da portaria, por exemplo 100.000 quilogramas para o minério de estanho e 100 quilogramas para o ouro.⁴ As obrigações compreendem um sistema de gestão, uma política para a cadeia de suprimentos, um sistema de rastreabilidade, um plano de gestão de riscos e um relatório anual. Para a política da cadeia de suprimentos e a avaliação dos riscos, a portaria remete às normas internacionalmente reconhecidas listadas em seu Anexo 2, que se baseiam no Guia de Due Diligence da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) para Cadeias de Suprimentos Responsáveis de Minerais provenientes de Zonas de Conflito e de Alto Risco. O cumprimento das obrigações relativas aos minerais deve ser auditado anualmente por uma empresa de auditoria habilitada como perito-auditor pela Autoridade Federal de Supervisão da Auditoria.⁵

As obrigações relativas ao trabalho infantil aplicam-se às sociedades que oferecem produtos ou serviços em relação aos quais haja suspeita fundada de terem sido produzidos com trabalho infantil. Estão isentas as pequenas e médias empresas que permaneçam abaixo de dois de três limites (ativo total de CHF 20 milhões, faturamento de CHF 40 milhões, 250 empregados em tempo integral). Também estão isentas as sociedades cujos produtos ou serviços provenham de países com baixo risco de trabalho infantil segundo o Children’s Rights in the Workplace Index do UNICEF.⁶ A violação dolosa das obrigações de relato é punível com multa de até CHF 100.000 nos termos do art. 325ter do Código Penal suíço (CP/SCC), e a violação culposa com multa de até CHF 50.000.⁷

Notas

1. Lenz & Staehelin (Beat Kühni, Matthias Wolf et al.), “New ESG Regulations Enter Into Force As Of January 1, 2022”, Mondaq, 3 de janeiro de 2022, https://www.mondaq.com/corporate-and-company-law/1146664/new-esg-regulations-enter-into-force-as-of-january-1-2022 (rejeição da iniciativa em 29 de novembro de 2020; adoção do contraprojeto indireto). Swissvotes, votação n. 636.00, de 29 de novembro de 2020 (50,73 por cento de votos favoráveis; 8,5 de 23 votos cantonais), https://swissvotes.ch/vote/636.00. ↩
2. Lenz & Staehelin (supra) (entrada em vigor em 1º de janeiro de 2022; período de transição de um ano; primeira aplicação ao exercício de 2023; limite de relato de 500 empregados em tempo integral, combinado com limites de ativo total ou de faturamento). ↩
3. Portaria de 3 de dezembro de 2021 sobre os Deveres de Diligência e de Transparência relativos a Minerais e Metais provenientes de Zonas de Conflito e ao Trabalho Infantil (DDTrO), SR 221.433, título e preâmbulo em droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/2/22/221.433-preamble-2.html. ↩
4. Lenz & Staehelin (supra) (estanho 100.000 kg, ouro 100 kg). ↩
5. DDTrO, art. 10 (política da cadeia de suprimentos), art. 12 (sistema de rastreabilidade), art. 15 (plano de gestão de riscos, com remissão ao Anexo 2) e art. 16 (auditoria anual por perito-auditor habilitado), texto em droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/2/22/221.433-15-18.html e https://www.droit-bilingue.ch/en-de/2/22/221.433-16-19.html. O conteúdo do Anexo 2 e sua remissão a OCDE, Due Diligence Guidance for Responsible Supply Chains of Minerals from Conflict-Affected and High-Risk Areas, 3. ed. ↩
6. Lenz & Staehelin (supra) (critérios para PMEs; Children’s Rights in the Workplace Index do UNICEF). DDTrO, art. 6 (isenção das pequenas e médias empresas que permaneçam abaixo de dois de três limites: ativo total de CHF 20 milhões, receita de vendas de CHF 40 milhões, 250 empregados em tempo integral equivalente), https://www.droit-bilingue.ch/en-de/2/22/221.433-6-9.html, e art. 7 (baixo risco presumido para os países classificados como “basic” no Children’s Rights in the Workplace Index do UNICEF), https://www.droit-bilingue.ch/en-de/2/22/221.433-7-10.html. ↩
7. Lenz & Staehelin (supra) (multa de até CHF 100.000). CP/SCC, art. 325ter (violação dolosa: multa de até CHF 100.000; violação culposa: multa de até CHF 50.000), texto em droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/3/31/311.0-325ter-406.html. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.