As fiduciárias e a licença cantonal

O Ticino é o único cantão que submete as profissões fiduciárias a uma licença cantonal, nos termos da Lei sobre o Exercício das Profissões Fiduciárias (LFid), descrita no capítulo E.III. A licença exige excelente reputação e garantia de atividade irrepreensível, e a Autoridade de Supervisão cantonal tem combatido a prática de fiduciários autorizados que emprestam seus nomes a sociedades dirigidas por pessoas sem licença.¹ Para fins de combate à lavagem de dinheiro, a licença acrescenta um nível de responsabilidade pessoal que não existe em outros cantões. A autoridade de supervisão cantonal pode revogar a autorização de um fiduciário condenado por uma infração relevante, e o Tribunal Federal confirmou uma revogação desse tipo por fraude fiscal. A licença não substitui a Lei Federal sobre o Combate à Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento do Terrorismo (LBA/AMLA). Os fiduciários comerciais que atuam como administradores de sociedades de domicílio com poder de assinatura sobre contas bancárias, ou que de outro modo detêm ou transferem bens de clientes, são intermediários financeiros nos termos do art. 2, al. 3, LBA e devem filiar-se a um organismo de autorregulação (OAR/SRO). Os que apenas faziam a contabilidade e preparavam declarações de imposto ficaram inteiramente fora da LBA até 30 de setembro de 2026.

Os casos descritos acima mostram os dois riscos típicos dos fiduciários. O primeiro é o fiduciário que administra o dinheiro de uma organização criminosa, como no caso Roscoba. O segundo é o profissional local que fornece documentos, sociedades e respeitabilidade, como fez o ex-funcionário de Chiasso no caso de Vacallo. A reforma de 2025 enfrenta o segundo risco ao estender os deveres de diligência às atividades de assessoria ligadas à constituição e à administração de sociedades e às transações imobiliárias, que a seção sobre a reforma descreve.

Setor imobiliário, construção civil e negócios com uso intensivo de dinheiro em espécie

O setor imobiliário é aquele em que o Gabinete de Comunicação em matéria de Lavagem de Dinheiro (MROS), a Polícia Federal (fedpol) e a avaliação nacional de riscos concordam de forma mais clara. A avaliação nacional de 2021 observou que os criminosos tentam com frequência lavar bens em imóveis de luxo.² O relatório do MROS relativo a 2025 coloca o setor imobiliário e a construção civil em primeiro lugar entre os setores de infiltração mafiosa, seguidos pela restauração e pelo comércio varejista de alimentos.³ No Ticino, o risco assume várias formas. Um comprador pode pagar parte do preço em espécie ou por meio de uma sociedade cujo proprietário não é revelado. Uma construtora controlada por um grupo criminoso pode oferecer preços abaixo dos concorrentes porque utiliza mão de obra não declarada e paga seus fornecedores com dinheiro criminoso. Um restaurante ou bar pode servir para misturar o dinheiro em espécie da venda de drogas com receitas legítimas. O caso de Vacallo, com suas operações imobiliárias ilícitas preparadas por um ex-funcionário municipal, e o caso Imponimento, em que um testa de ferro teria administrado iniciativas empresariais para um clã, mostram que não se trata de riscos abstratos.

Até 30 de setembro de 2026, a LBA alcançava o setor imobiliário apenas indiretamente, por meio do banco que processava o pagamento e da regra aplicável aos comerciantes para pagamentos em espécie acima de CHF 100.000. Os tabeliães que lavravam a venda, os corretores de imóveis que a intermediavam e os advogados que redigiam os contratos geralmente não estavam sujeitos a deveres de diligência, a menos que manuseassem o dinheiro. A reforma introduz a obrigação de que os pagamentos em espécie de mais de CHF 100.000 em transações imobiliárias sejam efetuados por meio de um intermediário financeiro e estende os deveres de diligência a determinados assessores em transações imobiliárias.⁴ Os tabeliães cantonais estão sujeitos a uma data de aplicação posterior, porque os cantões precisam primeiro adaptar sua legislação.⁵

Notas

1. Ver o capítulo E.III, com as fontes cantonais nele citadas. Legge sull’esercizio delle professioni di fiduciario (LFid), de 1º de dezembro de 2009, RL 11.1.4.1, arts. 8 e 21. ↩
2. Grupo Interdepartamental de Coordenação sobre o Combate à Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento do Terrorismo (GCBF/CGMF), relatório de 2021 (acima). ↩
3. MROS, Annual Report 2025 (acima), seção 4.3. ↩
4. WEKA, “GwG: Neue Pflichten nach TJPG und der GwG-Reform” (acima). ↩
5. Secretaria Federal de Justiça, comunicado à imprensa de 12 de junho de 2026, https://www.bj.admin.ch/en/newnsb/x3sKLxCJ6S3dQJtfvy0Tb. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.