O capital em fuga hoje
A fuga de capitais não desapareceu do mundo. Muitos Estados ainda restringem a saída de capitais, entre eles vários dos mercados emergentes cujas famílias abastadas são hoje cortejadas pelos bancos suíços. O atual código de conduta dos bancos suíços preserva a distinção de 1977. Os bancos não podem prestar assistência ativa à transferência de capitais de países cuja legislação restringe o investimento de fundos no exterior e não podem organizar reuniões no exterior para aceitar fundos, participar de operações de compensação nem colaborar com pessoas que organizam a fuga de capitais. A regra não se aplica a transferências para fora da Suíça.1 Um banco que aceita fundos que um cliente transferiu em violação dos controles cambiais de seu país de origem não viola, portanto, o código, a menos que tenha participado ativamente da transferência. As regras de combate à lavagem de dinheiro aplicam-se adicionalmente e, quando os fundos são também produto de um delito fiscal qualificado ou de outro crime, o dever do banco de esclarecer e comunicar nos termos da Lei Federal de Combate à Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento do Terrorismo (LBA/AMLA) prevalece sobre qualquer distinção entre conduta ativa e passiva.
Para Lugano, a lição da economia da lira foi absorvida em um novo modelo de negócio. Os bancos ticinenses atendem hoje clientes italianos cujos ativos são declarados, segundo as regras de acesso transfronteiriço ao mercado descritas no Capítulo E.IV, e competem em aconselhamento, estabilidade e franco suíço. A memória dos spalloni sobrevive na linguagem da fronteira, nos autos judiciais e em um ou outro cofre de aluguel herdado. Sobrevive também como advertência de que o crescimento de um centro financeiro pode assentar em fundamentos que seu próprio direito não examina até ser forçado a fazê-lo.
Pontos essenciais. O direito suíço distinguiu por muito tempo o dinheiro criminoso, que os bancos deviam recusar, do dinheiro fiscal e do capital em fuga, considerados assuntos do Estado estrangeiro. A economia da lira tornou a distinção difícil de aplicar, porque os mesmos canais transportavam os três. O dano reputacional acumulou-se por meio de escândalos e levou a uma sequência de regras, da convenção de diligência de 1977 à qualificação da fraude fiscal como crime antecedente em 2016. O atual código de conduta ainda proíbe apenas a assistência ativa à fuga de capitais.
Notas
- CDB 20 (citada acima), arts. 47–50. ↩
Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.