De 1934 até hoje: sigilo, fuga de capitais, ativos sem movimentação e asilo

O artigo 47 da BankA em sua forma atual

O artigo 47 da Lei Federal sobre os Bancos e as Caixas Econômicas (BankA) continua em vigor, mais de noventa anos depois de sua promulgação, mas a sua função mudou. A sua versão atual pune com pena privativa de liberdade de até três anos ou pena pecuniária quem revelar intencionalmente um segredo que lhe tenha sido confiado na qualidade de membro de um órgão, empregado, mandatário ou liquidante de um banco, ou do qual tenha tomado conhecimento nessa qualidade, bem como quem incitar outrem a tal violação.¹ Depois da venda de dados roubados de clientes a autoridades fiscais estrangeiras entre 2008 e 2010, uma iniciativa parlamentar de 17 de junho de 2010 exigiu penas mais severas. A Comissão de Economia e Tributos do Conselho Nacional propôs dois acréscimos em seu relatório de 19 de maio de 2014: uma nova alínea c, que pune quem revelar a outrem um segredo que lhe tenha sido revelado em violação do artigo 47 ou o explorar em benefício próprio ou de terceiro, e um novo parágrafo 1bis, que eleva a pena máxima para cinco anos de prisão para os autores que obtiverem uma vantagem patrimonial para si ou para outrem.² A alteração entrou em vigor em 1º de julho de 2015.³ As violações culposas são puníveis com multa de até CHF 250.000.⁴

O bem jurídico protegido não mudou desde 1934: a confidencialidade da relação com o cliente. O que mudou foi o alcance do sigilo em face das autoridades. O artigo 47 ressalva, como em 1934, as disposições federais e cantonais sobre o dever de testemunhar e de prestar informações a uma autoridade.⁵ Desde o final dos anos 2000, a Suíça estendeu essas disposições às autoridades fiscais estrangeiras por meio do padrão de troca de informações mediante pedido, do Protocolo suíço-italiano de 23 de fevereiro de 2015 e da troca automática de informações sobre contas financeiras, que o capítulo E.II trata em detalhe. O sigilo bancário no sentido de 1934 subsiste em face de particulares, de jornalistas e de autoridades estrangeiras que atuem fora das vias legais. Já não protege os residentes italianos contra a sua própria administração tributária. A disposição penal criada, entre outras razões, para resguardar clientes franceses das investigações de 1932 protege hoje contra vazamentos e vendas ilegais de dados os procedimentos legais pelos quais as informações fluem para Estados estrangeiros.

A fuga de capitais no código de conduta dos bancos

O controle cambial italiano que impulsionou os primeiros fluxos de dinheiro italiano para Lugano há muito desapareceu. A Itália liberalizou os movimentos de capitais até 1990, em conformidade com a diretiva da Comunidade Europeia sobre a livre circulação de capitais, e o Tratado sobre o Funcionamento da União Europeia (TFUE) proíbe hoje todas as restrições aos movimentos de capitais entre os Estados-Membros e entre estes e países terceiros, ressalvadas exceções limitadas (art. 63 do TFUE).⁶ O direito suíço da diligência devida, contudo, ainda contém um capítulo sobre a fuga de capitais. A Convenção relativa à obrigação de diligência dos bancos suíços (CDB 20), em vigor desde 1º de janeiro de 2020, dispõe em seu artigo 47 que os bancos não podem prestar nenhuma assistência ativa à transferência de capitais de países cuja legislação restrinja a aplicação de fundos no exterior.⁷ O artigo 48 define a fuga de capitais como “a transferência não autorizada de capitais, sob a forma de divisas, cédulas ou títulos, de um país que proíbe ou restringe tais transferências ao exterior por parte de seus residentes”.⁸

As formas proibidas de assistência enumeradas no artigo 50 da CDB 20 parecem um resumo das técnicas descritas anteriormente neste capítulo para os anos 1930 e, no capítulo D.II, para as décadas do pós-guerra: organizar encontros no exterior para receber fundos, participar de operações de compensação destinadas a facilitar a fuga de capitais, colaborar com pessoas ou empresas que organizam transferências ilegais e encaminhar clientes a elas. As visitas a clientes no exterior continuam permitidas, desde que o representante do banco não receba fundos que não possam ser transferidos legalmente, não preste assessoria sobre transferências ilegais e não participe de operações de compensação (art. 51 da CDB 20). O artigo 52 estabelece que podem ser aceitos bens de clientes estrangeiros na Suíça.⁹ A estrutura da regra reproduz a antiga assimetria. A Suíça não aplica o direito cambial estrangeiro proibindo a aceitação de dinheiro estrangeiro, mas proíbe os seus bancos de participar ativamente da violação. Para os clientes italianos, o capítulo perdeu a sua importância prática. Para clientes de Estados que ainda restringem a exportação de capitais, continua a ser direito vivo, e a sua história no Ticino explica a sua redação.

Notas

1. Commission de l’économie et des redevances du Conseil national, Iv.pa. Réprimer durement la vente de données bancaires, relatório de 19 de maio de 2014 (10.450), https://www.parlament.ch/centers/documents/fr/bericht-wak-n-10-450-2014-05-19-f.pdf, que descreve o art. 47 vigente (pena privativa de liberdade de até três anos ou pena pecuniária). A lista das pessoas abrangidas (órgãos, empregados, mandatários, liquidantes) segue o texto atual do art. 47, al. 1, let. a, da BankA, SR 952.0, texto alemão em https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html. ↩
2. Relatório de 19 de maio de 2014 (acima). ↩
3. Art. 47, al. 1, let. c, e al. 1bis, da BankA, SR 952.0, inseridos pela Lei Federal de 12 de dezembro de 2014, em vigor desde 1º de julho de 2015 (AS 2015 1535), texto alemão em https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html. ↩
4. Art. 47, al. 2, da BankA (acima): “Wer fahrlässig handelt, wird mit Busse bis zu 250 000 Franken bestraft.” ↩
5. Art. 47, al. 5, da BankA (acima): “Vorbehalten bleiben die eidgenössischen und kantonalen Bestimmungen über die Zeugnispflicht und über die Auskunftspflicht gegenüber einer Behörde.” ↩
6. Council Directive 88/361/EEC of 24 June 1988 for the implementation of Article 67 of the Treaty, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:31988L0361; art. 63 do TFUE, citado na Wikipedia (inglês), “Free movement of capital”, https://en.wikipedia.org/wiki/Free_movement_of_capital (consultada em último caso); Banca d’Italia, “Dagli anni cinquanta a Maastricht”, https://www.bancaditalia.it/chi-siamo/storia/anni-cinquanta/index.html: “Nel 1990 il completamento della liberalizzazione valutaria chiuse un ciclo di legislazione vincolistica iniziato nel 1934.” ↩
7. Associação Suíça de Banqueiros, Agreement on the Swiss banks’ code of conduct with regard to the exercise of due diligence (CDB 20), https://www.swissbanking.ch/_Resources/Persistent/6/2/e/e/62eec3df0685e359c5a376dfca79dec8b90 8ea9c/SBA_Agreement_CDB_2020_EN.pdf, art. 47. ↩
8. CDB 20 (acima), art. 48. ↩
9. CDB 20 (acima), arts. 50–52. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.