Da CDB 77 à CDB 20: a autorregulação torna-se lei

Ciclos de cinco anos: CDB 82 e CDB 87

A convenção de 1977 foi celebrada por cinco anos, e sua renovação em ciclos de cinco anos tornou-se o método pelo qual os bancos a adaptavam a novos problemas.¹ A primeira revisão entrou em vigor em 1º de outubro de 1982, novamente por um prazo fixo de cinco anos, tendo ainda como partes o Banco Nacional e a Associação dos Banqueiros. A Comissão Federal dos Bancos descreveu-a como uma convenção que “define o dever de diligência do banqueiro na execução de operações bancárias individuais” e tratou-a como um instrumento prático para aplicar a exigência de garantia do art. 3º, § 2º, alínea c, da Lei Federal sobre os Bancos e as Caixas Econômicas (BankA).² A CDB 82 restringiu o círculo de profissionais que podiam não revelar a identidade dos beneficiários efetivos. Nos termos de seu artigo 6, o privilégio era reservado a advogados, notários e aos fiduciários que pertencessem às associações filiadas à Câmara Suíça de Fiduciários e Auditores, o que excluía os membros da associação de fiduciários independentes e levou ao caso perante o Tribunal Federal de 1983.³

A CDB 87, datada de 1º de julho de 1987 e em vigor a partir de 1º de outubro de 1987, deu continuidade ao sistema sem o Banco Nacional, que havia denunciado a convenção anterior com efeitos a partir do final de setembro de 1987. A Comissão Federal dos Bancos descreveu-a, por isso, como uma convenção puramente privada dos bancos.⁴ Sua característica mais debatida era o Formulário B, a declaração com a qual um titular de sigilo profissional nos termos do artigo 5, atuando como advogado ou notário ou como fiduciário ou gestor de patrimônio, confirmava que mantinha uma conta para um cliente cuja identidade não lhe era permitido revelar. Para as profissões fiduciárias e jurídicas de Lugano, muitos de cujos membros administravam sociedades de domicílio para clientes italianos, o Formulário B tinha considerável importância prática. Permitia ao banco aceitar uma conta sem conhecer o beneficiário efetivo, desde que um profissional suíço estivesse interposto.

A lavagem de dinheiro entra no código, 1990–1992

A criminalização da lavagem de dinheiro alterou a base da convenção. Em 1º de agosto de 1990, entraram em vigor as alterações do Código Penal suíço (CP/SCC) que tipificaram como crimes a lavagem de dinheiro dolosa (artigo 305bis) e a falta de diligência em operações financeiras (artigo 305ter).⁵ O artigo 305ter pune quem, no exercício de sua atividade profissional, aceita, guarda, investe ou ajuda a transferir ativos pertencentes a terceiros e deixa de verificar a identidade do beneficiário efetivo com a diligência que as circunstâncias exigem. Com essa disposição, o dever central da CDB tornou-se uma obrigação de direito penal para todos os intermediários financeiros, bancos e não bancos.

O Formulário B não podia sobreviver a essa mudança. A Comissão Federal dos Bancos manifestou “dúvidas consideráveis” sobre a compatibilidade do uso do Formulário B com o artigo 305ter mesmo antes da entrada em vigor dessa disposição, e um levantamento estatístico mostrou que o formulário não havia reduzido o número de designações anônimas de beneficiários efetivos. A Comissão proibiu o uso do Formulário B por meio de sua Circular 91/1, de 25 de abril de 1991, e concedeu aos bancos um período de transição até o final de setembro de 1992 para identificar os beneficiários efetivos em questão por meio do Formulário A ou de outra declaração escrita.⁶ A CDB 92, datada de 1º de julho de 1992 e em vigor a partir de 1º de outubro de 1992 entre a Associação dos Banqueiros e os bancos signatários, aboliu consequentemente o Formulário B e incorporou a exceção contida na circular. Os titulares de sigilo profissional mantiveram uma exceção mais restrita, agora documentada no Formulário R, com o qual advogados e notários confirmam que o mandato tem natureza advocatícia ou se enquadra em uma lista taxativa de categorias, de modo que não abrange contas mantidas para a gestão de patrimônio de clientes.⁷

Notas

1. SBA, Commentary on the Agreement … (CDB 20) (acima) (CDB existente desde 1977, revisada em ciclos de cinco anos); SBA, Tätigkeitsberichte der Aufsichtskommission zur VSB 2001–2005 (acima), 2 (VSB original de 1º de julho de 1977, revisada cinco vezes até 2003). ↩
2. BGE 109 Ib 146 (acima) (“Die revidierte Vereinbarung trat auf den 1. Oktober 1982 in Kraft und gilt für eine feste Laufzeit von fünf Jahren”); EBK, Jahresbericht 1982 (acima), 27–28 (“Die Vereinbarung umschreibt die Sorgfaltspflicht des Bankiers bei der Abwicklung einzelner Bankgeschäfte”). ↩
3. BGE 109 Ib 146 (acima) (pedido do Schweizerischer Treuhänder-Verband para que seus membros fossem tratados “gleich wie die Mitglieder der Schweizerischen Treuhand- und Revisionskammer”). ↩
4. EBK, Jahresbericht 1987 , 25, https://finma.ch/FinmaArchiv/ebk/d/publik/bericht/pdf/jb87.pdf (“Am 1. Oktober 1987 trat die neue Vereinbarung über die Standesregeln der Banken vom 1. Juli 1987 … in Kraft”; a convenção anterior “von der Nationalbank auf Ende September 1987 gekündigt”; “Die VSB 87 ist nach dem Ausscheiden der Nationalbank eine rein privatrechtliche Konvention der Banken”; Formulário B para profissionais que atuam “als Anwalt oder Notar bzw. als Treuhänder oder Vermögensverwalter”). ↩
5. EBK, Jahresbericht 1990 (acima), 21; Código Penal suíço (CP/SCC), SR 311.0, art. 305bis, inserido pela Lei Federal de 23 de março de 1990 (em vigor desde 1º de agosto de 1990), https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/31/311.0-305bis-372.html, e art. 305ter, § 1º (“Quem, no exercício de sua profissão, aceita, guarda em depósito ou ajuda a investir ou a transferir ativos de terceiros e deixa de verificar a identidade do beneficiário efetivo dos ativos com a diligência exigida pelas circunstâncias”), https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/31/311.0-305ter-373.html. ↩
6. EBK, Jahresbericht 1990 (acima), 22–23 (“erhebliche Zweifel”; período de transição até “Ende September 1992”); EBK, Jahresbericht 1992 (acima), 35 (Circular 91/1, de 25 de abril de 1991). ↩
7. EBK, Jahresbericht 1992 , 35, https://finma.ch/FinmaArchiv/ebk/d/publik/bericht/pdf/jb92.pdf (“Am 1. Oktober 1992 trat die neue Vereinbarung über die Standesregeln der Banken vom 1. Juli 1992 zwischen der Schweizerischen Bankiervereinigung und den unterzeichnenden Banken in Kraft (VSB 92)”; Circular 91/1 da EBK, de 25 de abril de 1991; Formulário R para advogados e notários cujo mandato é “anwaltlicher Natur” ou se enquadra em “einer der abschliessend aufgeführten Rubriken”). O Formulário R, em seu alcance atual, é regulado na CDB 20, art. 36 (acima), e foi regulado na CDB 08, art. 5º, nota marginal 46 (acima). ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.