Do refúgio político ao refúgio financeiro: o quadro jurídico moderno

Pessoas, papéis e dinheiro

A história contada neste capítulo deu a Lugano uma reputação que sobreviveu às suas causas. Entre 1821 e 1870, o cantão foi o lugar onde os exilados italianos mantinham suas pessoas, seus papéis e parte de seu dinheiro a salvo da polícia austríaca e dos tribunais dos Estados italianos. Os mesmos homens que abrigavam exilados investiam na economia do cantão. Giacomo Ciani, filho de banqueiro que financiava os refugiados e era proprietário da Tipografia della Svizzera Italiana, construiu o Hôtel du Parc em Lugano em 1855 e contribuiu assim para fundar a indústria turística da cidade.¹ Vinte anos depois, em 1873, foi fundada em Lugano a Banca della Svizzera Italiana, o primeiro dos bancos cuja história o capítulo C.IV relata. Mais de um século depois, a fundação criada para o centenário do banco financiou a antologia de textos políticos das tipografias ticinenses em que se apoiam partes deste capítulo.² A continuidade é de lugar e de reputação. Seria errado construir uma linha institucional direta das tipografias do exílio aos bancos privados, mas a imagem do Ticino como lugar seguro, próximo da Itália e fora de seu alcance, formou-se nas décadas do Risorgimento e mais tarde associou-se ao dinheiro.

Quando o capital italiano começou a afluir ao Ticino em grandes volumes, após a Primeira Guerra Mundial e sobretudo após 1945, seus proprietários não se viam como refugiados. Fugiam de impostos, controles cambiais, inflação, sequestros e risco político, como descrevem os capítulos D.I e D.II. Ainda assim, o vocabulário do refúgio os acompanhou. Comentaristas da época descreviam o capital em fuga como capital em busca de asilo. Os defensores do sigilo bancário suíço justificavam-no com referência à proteção de pessoas perseguidas, às vezes com boas razões e muitas vezes sem elas. O direito, porém, distingue claramente entre os dois tipos de proteção. Quem hoje assessora clientes de origem italiana precisa saber por onde passa essa linha.

Dois tipos de proteção

O asilo protege pessoas. Nos termos do art. 3, al. 1, da Lei do Asilo de 26 de junho de 1998 (LAsi/AsylA, SR 142.31), são refugiadas as pessoas que, em seu país de origem ou no país de sua última residência, estão expostas a sérios prejuízos, ou têm fundado temor de vir a sê-lo, por motivos de raça, religião, nacionalidade, pertencimento a determinado grupo social ou opinião política.³ A proteção é pessoal e de direito público. É concedida pela Secretaria de Estado de Migração (SEM) após um exame individual e traz consigo o princípio do non-refoulement: o refugiado não pode ser devolvido a um Estado em que corra risco de perseguição. O asilo nada diz sobre os bens do refugiado. Não protege o patrimônio enquanto tal nem o isenta de tributação, penhora ou confisco.

O sigilo bancário protege informações. O art. 47 da Lei Federal sobre os Bancos e as Caixas Econômicas de 8 de novembro de 1934 (Lei dos Bancos, BankA, SR 952.0) tipifica como crime, punível com pena privativa de liberdade de até três anos ou pena pecuniária, a conduta do órgão, empregado, mandatário ou liquidante de um banco ou de uma pessoa referida no art. 1b BankA, ou do órgão ou empregado de uma sociedade de auditoria, que revele intencionalmente um segredo que lhe tenha sido confiado nessa qualidade ou de que tenha tomado conhecimento no exercício dela, bem como a de qualquer pessoa que tente induzir a tal violação do sigilo profissional.⁴ Desde 1º de julho de 2015, a disposição pune também qualquer pessoa que revele a terceiros um segredo desse tipo que lhe tenha sido divulgado ou que o explore em proveito próprio ou de outrem, e prevê uma pena mais elevada, de até cinco anos de pena privativa de liberdade, quando o autor obtém uma vantagem patrimonial para si ou para outrem (art. 47, al. 1, let. c, e al. 1bis, BankA).⁵ A reforma foi uma reação à venda de dados roubados de clientes a autoridades fiscais estrangeiras. O art. 47, al. 5, BankA ressalva as disposições federais e cantonais sobre o dever de testemunhar e de prestar informações às autoridades.⁶ O sigilo bancário é, portanto, um dever de confidencialidade profissional amparado pelo direito penal. Protege o cliente contra a divulgação privada. Nunca protegeu o cliente contra autoridades suíças que atuem dentro de suas competências legais e, desde 2009, oferece cada vez menos proteção contra autoridades fiscais estrangeiras.⁷

Equívoco comum. O sigilo bancário suíço é às vezes descrito como uma forma de asilo para o dinheiro, comparável ao asilo que a Suíça concede a pessoas perseguidas. As duas instituições assentam em bases jurídicas diferentes e servem a finalidades diferentes. O asilo nos termos do art. 3 AsylA protege uma pessoa contra a perseguição e a devolução. O sigilo bancário nos termos do art. 47 BankA protege as informações dos clientes contra a divulgação não autorizada por funcionários do banco, ressalvados os deveres de testemunhar e de informar as autoridades previstos no art. 47, al. 5, BankA. Nenhuma das duas instituições protege o patrimônio contra penhora, confisco ou tributação lícitos, e nenhuma jamais o fez.

Notas

1. Agliati, “Ciani, Giacomo” (acima): Ciani contribuiu para o desenvolvimento do turismo em Lugano ao construir o Hôtel du Parc em 1855. ↩
2. Viganò, introdução (acima), para a publicação de Riforme Rivoluzione Risorgimento pela Fondazione del Centenario della Banca della Svizzera Italiana. Ver o capítulo C.IV. O ano de fundação do BSI (1873). ↩
3. Lei do Asilo (AsylA), SR 142.31, art. 3 (acima). ↩
4. Lei Federal sobre os Bancos e as Caixas Econômicas de 8 de novembro de 1934 (Lei dos Bancos, BankA), SR 952.0, art. 47, al. 1, let. a e b, texto em alemão e francês reproduzido em https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html (acesso em 5 de outubro de 2026). A negligência é punível com multa de até CHF 250.000 (art. 47, al. 2, BankA), e a violação continua punível após o término da relação de trabalho (art. 47, al. 4, BankA). ↩
5. Commission de l’économie et des redevances du Conseil national, relatório de 19 de maio de 2014 sobre a iniciativa parlamentar 10.450 “Réprimer durement la vente de données bancaires”, https://www.parlament.ch/centers/documents/fr/bericht-wak-n-10-450-2014-05-19-f.pdf (acesso em 4 de outubro de 2026), com a proposta de art. 47, al. 1, let. c, e al. 1bis, BankA. Ambas as disposições foram “eingefügt durch Ziff. I 2 des BG vom 12. Dez. 2014 über die Ausweitung der Strafbarkeit der Verletzung des Berufsgeheimnisses, in Kraft seit 1. Juli 2015 (AS 2015 1535; BBl 2014 6231 6241)”, segundo as notas ao art. 47 BankA em droit-bilingue.ch (acima). ↩
6. Art. 47, al. 5, BankA (texto acima): “Vorbehalten bleiben die eidgenössischen und kantonalen Bestimmungen über die Zeugnispflicht und über die Auskunftspflicht gegenüber einer Behörde.” ↩
7. Os passos decisivos foram a decisão do Conselho Federal de 13 de março de 2009 de adotar o padrão da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) em matéria de assistência administrativa em questões tributárias (art. 26 da Convenção Modelo da OCDE), anunciada no comunicado à imprensa “Switzerland to adopt OECD standard on administrative assistance in fiscal matters”, 13 de março de 2009, https://www.admin.ch/gov/en/start/documentation/media-releases.msg-id-25863.html (acesso em 5 de outubro de 2026), e a introdução da troca automática de informações nos termos da Lei Federal de 18 de dezembro de 2015 sobre a Troca Automática Internacional de Informações em Matéria Tributária (LTAI/AEOIA), SR 653.1, em vigor desde 1º de janeiro de 2017 (art. 42 AEOIA, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/6/65/653.1-42-47.html, acesso em 5 de outubro de 2026). Ver o capítulo E.II. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.