Oeconomicae et pecuniariae quaestiones e a ética do banco

O documento de 2018 é, até hoje, a manifestação mais detalhada da Igreja Católica sobre os mercados financeiros. Seu ponto de partida é que a economia precisa da ética para funcionar corretamente, e especifica que deve tratar-se de uma ética centrada na pessoa. Reconhece “a insubstituível função social do crédito” e o papel de intermediários financeiros qualificados e confiáveis. Qualifica a aplicação de taxas de juros excessivamente altas como eticamente ilegítima, uma reformulação moderna da antiga doutrina da usura. Afirma que “o que é moralmente inaceitável não é simplesmente lucrar, mas valer-se de uma desigualdade em proveito próprio, para criar lucros enormes que prejudicam os outros”. Critica a difusão dos credit default swaps sem limites adequados, que favoreceu “uma finança do acaso e da aposta no fracasso alheio”. Adverte também contra conflitos de interesses e contra uma cultura em que o lucro é colocado no topo e toda exigência ética é percebida como irrelevante.¹

Entre suas propostas práticas, o documento recomenda a instituição de comitês de ética nos bancos para apoiar seus conselhos de administração.² Para os bancos suíços, a proposta cai em terreno preparado, pois as regras de governança da Autoridade Suíça de Supervisão do Mercado Financeiro (FINMA) exigem que os conselhos definam a política de riscos e o código de conduta da instituição. A ideia tem também um eco histórico no tema deste capítulo. Os Montes de Piedade (Monti di Pietà) do século XVI eram administrados por conselhos nos quais tinham assento, lado a lado, clérigos, magistrados e cidadãos, e cujas contas eram públicas. As visitas pastorais submetiam os fundos das paróquias e das confrarias a inspeções externas periódicas. A proposta católica moderna de comitês de ética dá continuidade a uma tradição de administração supervisionada do dinheiro, em que a finalidade do fundo limita a liberdade do administrador.

A reforma financeira da própria Santa Sé

A credibilidade do ensinamento católico sobre as finanças depende em parte da conduta das próprias instituições da Santa Sé, que vêm sendo objeto de reforma desde 2010. A Santa Sé e o Estado da Cidade do Vaticano criaram uma Autoridade de Informação Financeira (AIF) pelo motu proprio de Bento XVI de 30 de dezembro de 2010, adotaram legislação contra a lavagem de dinheiro e o financiamento do terrorismo, instituíram um Comitê de Segurança Financeira em 2013 e reorganizaram o Instituto para as Obras de Religião (IOR), o banco do Vaticano. Desde 2011 participam do processo de avaliação do Moneyval, o comitê contra a lavagem de dinheiro do Conselho da Europa. Seu relatório de junho de 2021, o primeiro a avaliar a efetividade, classificou o sistema vaticano como substancialmente efetivo em cinco e moderadamente efetivo em seis dos onze resultados imediatos, sem nenhuma classificação de baixa efetividade. A autoridade de supervisão e informação financeira, hoje denominada ASIF, recebeu seu nome atual e um novo estatuto do papa Francisco em 5 de dezembro de 2020.³

Um processo penal perante o tribunal do Estado da Cidade do Vaticano, presidido por Giuseppe Pignatone, dizia respeito ao investimento, pela Secretaria de Estado, de cerca de USD 200 milhões, aproximadamente um terço de seus ativos disponíveis, em instrumentos especulativos ligados a um imóvel no número 60 da Sloane Avenue, em Londres. Após oitenta e seis audiências, o tribunal condenou, em 16 de dezembro de 2023, o cardeal Angelo Becciu a cinco anos e seis meses de prisão por peculato e condenou outros oito réus, determinando confiscos superiores a EUR 166 milhões. Em recurso de Becciu, o tribunal de apelação vaticano declarou a nulidade do julgamento em 17 de março de 2026 em razão de erros processuais e determinou um novo julgamento, que deveria ter início em 22 de junho de 2026.⁴ Para a governança do dinheiro eclesiástico, o caso mostrou as consequências de decisões de investimento tomadas sem a devida autorização e fora dos controles canônicos sobre a administração dos bens da Igreja. Para o profissional em Lugano, onde instituições católicas, ordens religiosas e fundações figuram entre os clientes dos bancos e gestores de patrimônio locais, esses desdobramentos têm uma consequência direta: os clientes eclesiásticos estão sujeitos à mesma due diligence (diligência prévia) que as demais pessoas jurídicas, devendo suas regras canônicas sobre a alienação e a administração de bens ser verificadas ao lado do direito civil.

Para o profissional. Entidades eclesiásticas católicas como clientes de um banco ou de uma fiduciária suíça:

• Identificar a forma jurídica segundo o direito suíço e o direito canônico: paróquia (corporação de direito público segundo o direito cantonal), fundação, associação, instituto religioso ou diocese.
• Verificar os poderes de assinatura segundo ambos os regimes; o direito canônico exige autorizações para atos de administração extraordinária e para alienações acima dos limites fixados pela conferência episcopal (cân. 1281 e 1291–1295 CIC).
• Tratar a entidade como pessoa jurídica para fins de prevenção à lavagem de dinheiro, identificar as pessoas controladoras e documentar a origem dos recursos, inclusive legados e fundações de missas.
• Respeitar eventuais restrições de finalidade vinculadas a dotações; as políticas de investimento das instituições católicas frequentemente excluem setores por razões éticas.

Notas

1. Oeconomicae et pecuniariae quaestiones (cit.), n. 8, 16–17, 23 e 26. ↩
2. Oeconomicae et pecuniariae quaestiones (cit.), n. 24. Circular FINMA 2017/1 “Corporate governance – banks”. ↩
3. Vatican News, reportagem de 9 de junho de 2021 sobre a avaliação do Moneyval, https://www.vaticannews.va/en/vatican-city/news/2021-06/moneyval-barbagallo-vatican-finance-money-asif.print.html. Wikipedia (consultada em último recurso), “Supervisory and Financial Information Authority”, https://en.wikipedia.org/wiki/Supervisory_and_Financial_Information_Authority (AIF instituída pela carta apostólica em forma de motu proprio de Bento XVI de 30 de dezembro de 2010 “para a prevenção e o combate de atividades ilegais no âmbito das operações monetárias e financeiras”; novo nome e estrutura pelo quirógrafo de Francisco de 5 de dezembro de 2020). ↩
4. Mimmo Muolo, “Il cardinale Becciu condannato a 5 anni e 6 mesi”, Avvenire, 15/16 de dezembro de 2023, https://www.avvenire.it/attualita/il-cardinale-becciu-condannato-a-5-anni-e-6-mesi_71681. Sobre o recurso: Wikipedia (consultada em último recurso), “Angelo Becciu”, https://en.wikipedia.org/wiki/Angelo_Becciu, citando Associated Press, “Vatican appeals court declares mistrial in the ‘trial of the century’ against a cardinal”, 17 de março de 2026 (nulidade por erros processuais; novo julgamento a partir de 22 de junho de 2026). ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.