Outros regimes jurídicos que alcançam as mercadorias armazenadas

Várias outras leis aplicam-se às mercadorias armazenadas sob suspensão aduaneira. A Lei sobre a Transferência de Bens Culturais equipara a armazenagem de bens culturais em um entreposto aduaneiro a uma importação, de modo que as autoridades aduaneiras podem reter objetos suspeitos e comunicá-los às autoridades de persecução penal. Essa regra liga a armazenagem aduaneira à proteção do patrimônio cultural.¹ A Lei sobre o Controle de Bens e a Lei sobre o Material de Guerra aplicam-se a bens de uso dual e a armas, independentemente de estarem armazenados em um entreposto aduaneiro. A Lei sobre Embargos e suas ordenanças de sanções proíbem a armazenagem de bens sancionados para pessoas listadas, como mostra o Capítulo G.II. Nos termos da Lei Federal sobre o Combate à Lavagem de Dinheiro (LBA/AMLA), os comerciantes de bens que aceitam mais de CHF 100.000 em dinheiro em uma única transação devem cumprir deveres de due diligence (diligência prévia). Os bancos que financiam mercadorias mantidas em um armazém devem verificar a existência e a propriedade da garantia, questão que o Capítulo G.I trata sob o título de fraude com recibos de depósito (warehouse receipts).²

Para as empresas de logística do Ticino, os regimes aduaneiros são também uma questão de administração cotidiana. Transitários e despachantes aduaneiros utilizam o procedimento centralizado de liquidação da administração aduaneira (Zentralisiertes Abrechnungsverfahren der Zollverwaltung, ZAZ), que permite debitar direitos e IVA de importação de uma conta garantida. Com o status de expedidor ou destinatário autorizado, uma empresa pode iniciar e encerrar regimes de trânsito em suas próprias instalações.³ Esses procedimentos reduzem os atrasos na fronteira e são uma condição para o funcionamento eficiente de um centro de distribuição. Tornam também o transitário corresponsável pela exatidão das declarações. A conformidade aduaneira (customs compliance) tornou-se, assim, uma profissão própria em Chiasso e Stabio.

Pontos essenciais. Mercadorias estrangeiras podem ser armazenadas na Suíça com isenção de direitos e de IVA de importação em entrepostos aduaneiros abertos (arts. 53–54 LA/CustA), entrepostos de mercadorias a granel (art. 55 LA/CustA) e depósitos francos aduaneiros (arts. 62–67 LA/CustA). Desde a revisão da Ordenança sobre as Alfândegas em vigor a partir de 1º de janeiro de 2016, as autorizações são limitadas no tempo, aplicam-se números mínimos de movimentações e a contabilidade de estoque deve identificar o proprietário das mercadorias. O número de entrepostos aduaneiros abertos caiu de 245 em 2014 para 194 em 2018 e o de depósitos francos de dez para sete.

Notas

1. Lei Federal de 20 de junho de 2003 sobre a Transferência Internacional de Bens Culturais (Lei sobre a Transferência de Bens Culturais, LTBC/CPTA), SR 444.1, art. 19 (“A armazenagem de bens culturais em entrepostos aduaneiros é considerada importação nos termos desta Lei”), https://www.droit-bilingue.ch/de-en/4/44/444.1-19-24.html. ↩
2. Lei Federal de 10 de outubro de 1997 sobre o Combate à Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento do Terrorismo (Lei sobre a Lavagem de Dinheiro, LBA/AMLA), SR 955.0, art. 8a, al. 1 (comerciantes que aceitam mais de CHF 100.000 em dinheiro no âmbito de uma operação comercial), https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-8a-14.html. Ver os Capítulos G.I e G.III. ↩
3. Ordenança sobre as Alfândegas (acima), art. 100 (expedidor autorizado, que pode expedir mercadorias a partir de suas próprias instalações sem apresentá-las ao posto de partida), art. 101 (destinatário autorizado) e art. 192 (garantia para as contas ZAZ), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.01-100-104.html e https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.01-192-217.html. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.