O escândalo como origem das regras

O Capítulo D.III tratou do escândalo que transformou esse crescimento em um problema regulatório. De 1961 a 1977, a agência de Chiasso da Schweizerische Kreditanstalt canalizou depósitos de clientes italianos, por meio da Texon Finanzanstalt, em Vaduz, para empresas italianas, com garantias que a sede nunca viu. Os compromissos chegaram a cerca de CHF 2,2 bilhões, ao passo que o Dicionário Histórico da Suíça situa a perda finalmente absorvida em cerca de CHF 1,4 bilhão.¹ A resposta duradoura foi privada. Em 2 de junho de 1977, os bancos, a Associação Suíça de Banqueiros e o Banco Nacional Suíço (BNS/SNB) celebraram a convenção de diligência, que obrigava os bancos a identificar seus clientes, a determinar o beneficiário efetivo em caso de dúvida e a abster-se de prestar assistência ativa à fuga de capitais e à evasão fiscal.² Revista em ciclos de cinco anos, essa convenção subsiste como a CDB 20, cujas disposições materiais a Autoridade Suíça de Supervisão do Mercado Financeiro (FINMA) aplica por meio do art. 35 de sua Portaria sobre a Lavagem de Dinheiro.

O Capítulo D.IV mostrou como os mesmos canais transportaram, nos anos 1980, o produto do tráfico de heroína, da extorsão mafiosa e da corrupção. A Pizza Connection foi investigada por promotores do Ticino juntamente com Giovanni Falcone. A Lebanon Connection, descoberta após a apreensão de cerca de 100 quilos de morfina base e heroína em Bellinzona em fevereiro de 1987, levou à renúncia da conselheira federal Elisabeth Kopp, que o Tribunal Federal mais tarde absolveu da acusação de violação do sigilo funcional.³ Em 23 de março de 1990, o Parlamento aprovou os arts. 305bis e 305ter do Código Penal suíço (CP/SCC), que entraram em vigor em 1º de agosto de 1990.⁴ O primeiro projeto do tipo penal foi elaborado por Paolo Bernasconi, primeiro procurador público do Sottoceneri, a quem o Departamento Federal de Justiça e Polícia o havia encomendado em 1986, embora o Conselho Federal tenha escolhido uma versão mais restrita do que a por ele recomendada. A nova lei traçou uma linha entre dinheiro criminoso e dinheiro não declarado que definiu o negócio de Lugano nas duas décadas seguintes: a assistência mútua era concedida para o tráfico de drogas, os crimes mafiosos, a fraude e a corrupção, e recusada para a simples evasão fiscal.

O mercado depois do sigilo

A Parte E descreveu o mercado de private banking e de gestão de patrimônio que surgiu quando essa linha perdeu seu significado. O Capítulo E.I apresentou os números. No final de 2024, o Ticino contava 39 bancos, doze deles com sede no cantão, e em 2023 esses bancos empregavam 5.584 pessoas, ou 5.218 equivalentes de tempo integral.⁵ Em 2008, as mesmas estatísticas haviam registrado 77 bancos e 7.619 empregados bancários.⁶ Entre essas datas situam-se o fim do sigilo bancário em relação à Itália, o desaparecimento do BSI após as constatações da FINMA no caso 1MDB, de 24 de maio de 2016, e a absorção do Credit Suisse pelo UBS.⁷ O negócio doméstico cresceu ao mesmo tempo: o BancaStato e o Raiffeisen ganharam peso, e o crédito hipotecário mais do que quadruplicou entre 1990 e 2024. Em 2023, o setor financeiro gerou cerca de CHF 2,8 bilhões de valor agregado, ou 7,9% do produto interno bruto cantonal.

O Capítulo E.II reconstituiu o caminho jurídico que levou a essa situação. Entre 2001 e 2017, a Itália ofereceu a seus residentes três escudos fiscais anônimos e duas rodadas de denúncia espontânea. O primeiro scudo fiscale cobrava 2,5% dos ativos declarados, e o terceiro trouxe à tona mais de EUR 104 bilhões. A denúncia espontânea de 2015 registrou que quase sete de cada dez euros declarados haviam sido mantidos na Suíça.⁸ A Suíça cedeu passo a passo: o imposto retido na fonte do acordo sobre a tributação da poupança, o padrão da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) de março de 2009, o Roteiro e o Protocolo com a Itália de 23 de fevereiro de 2015 e a troca automática de informações, cujos primeiros dados chegaram à Agenzia delle Entrate em setembro de 2018.⁹ Desde 1º de janeiro de 2016, um crime fiscal qualificado com tributos evadidos superiores a CHF 300.000 por período fiscal é crime antecedente da lavagem de dinheiro nos termos do art. 305bis, al. 1bis, do CP.¹⁰ Lugano perdeu grande parte de seu negócio não declarado. Uma parcela substancial dos ativos permaneceu, ainda assim, sob gestão suíça, graças ao rimpatrio giuridico de 2009, pelo qual sociedades fiduciárias italianas se tornaram titulares nominais de contas que nunca deixaram o Ticino, e à denúncia espontânea de 2015, que não exigia a repatriação.

Notas

1. Jan-Henning Baumann, “Schweizerische Kreditanstalt (SKA)”, HLS, versão de 27 de novembro de 2012, https://hls-dhs-dss.ch/de/articles/041821/2012-11-27/ (“Verlust von ca. 1,4 Mrd. Fr.”); “Grandes affaires économiques suisses (26): le scandale de Chiasso, l’histoire d’une banque dans la banque”, Le Temps, https://www.letemps.ch/economie/grandes-affaires-economiques-suisse-26-scandale-chiasso-lhistoire-dune-banque-banque (“2,2 milliards de francs”). Ver o Capítulo D.III. ↩
2. Associação Suíça de Banqueiros (SBA), “Combating money laundering”, https://swissbanking.ch/en/topics/regulation-and-compliance/the-fight-against-money-laundering (a CDB, introduzida em 1977, “sets out banks’ duties with regard to identifying the contracting partner and establishing the identity of the beneficial owner”). Sobre o mecanismo do art. 35 da Portaria da FINMA sobre a Lavagem de Dinheiro (AMLO-FINMA), ver o Capítulo D.III. ↩
3. Ver o Capítulo D.IV. “Des milliards dans la machine à laver”, L’Impartial, 5 de novembro de 1988, 1–2, https://doc.rero.ch/record/110574/files/1988-11-05.pdf?version=1. ↩
4. Código Penal suíço de 21 de dezembro de 1937 (CP/SCC), SR 311.0, art. 305bis, inserido pela Lei Federal de 23 de março de 1990, em vigor desde 1º de agosto de 1990 (AS 1990 1077), em https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩
5. Ufficio di statistica del Cantone Ticino (USTAT), 12 Denaro e banche (Bellinzona, março de 2026), tabelas T. 12.1 e T. 12.3, https://m3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/prodima/5112_denaro_e_banche.pdf. Ver o Capítulo E.I. ↩
6. René Chopard, “Dalla crisi (per guardare oltre) alla politica del credito. Le banche ticinesi tra struttura e congiuntura”, Dati – Statistiche e società 4 (2009), https://www3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/articolo/1562dss_2009-4_15.pdf (2008: 77 instituições, 275 agências, 7.619 empregados), conforme citado no Capítulo E.I. ↩
7. FINMA, “FINMA takes action against BSI in 1MDB case”, comunicado à imprensa, 24 de maio de 2016, https://www.finma.ch/en/news/2016/05/20160524-mm-bsi/. Ver o Capítulo E.I. ↩
8. Ver o Capítulo E.II, com Fabio Di Vizio, “Lo strano caso di un’emersione a volto coperto. Considerazioni sullo scudo fiscale”, Economia e Politica, 16 de novembro de 2013, https://www.economiaepolitica.it/_pdfs/pdf-1306.pdf, e “Voluntary disclosure: 3,8 miliardi di gettito e oltre 129mila istanze. Il bilancio dell’operazione presentato al MEF”, Finanza e Fisco, 9 de dezembro de 2015, https://www.finanzaefisco.com/voluntary-disclosure-38-miliardi-di-gettito-e-oltre-129mila-istanze-il-bilancio-delloperazione-presentato-al-mef/. ↩
9. Conselho Federal suíço, comunicado à imprensa de 23 de fevereiro de 2015, https://www.admin.ch/gov/it/start/dokumentation/medienmitteilungen.msg-id-56318.html. A data da primeira troca automática com a Itália está documentada no Capítulo E.II. ↩
10. Lenz & Staehelin, “Umsetzung der revidierten GAFI-Empfehlungen”, Newsflash, junho de 2015, https://www.lenzstaehelin.com/fileadmin/user_upload/publications/150604_Newsflash_FATF_ CC_AMLA_de.pdf (lei federal de 12 de dezembro de 2014; entrada em vigor do crime fiscal antecedente em 1º de janeiro de 2016), conforme citado no Capítulo E.II. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.