A Lei sobre os Bancos de 1934 e o artigo 47

Uma lei nascida da crise

A Lei Federal sobre os Bancos e as Caixas Econômicas, de 8 de novembro de 1934, foi a resposta da Confederação à crise bancária do início dos anos 1930. O capítulo C.IV relembra a sua gênese: um primeiro projeto federal de lei bancária, redigido em 1916, permaneceu nos arquivos até que a falência do Banque de Genève, em 1931, e o resgate do Swiss Volksbank, em 1933, que exigiu CHF 100 milhões de apoio federal, tornaram a legislação inevitável. Um ministro das finanças posterior chamou a lei de “filha da necessidade”. Ela entrou em vigor em 1º de março de 1935 e criou a Comissão Federal dos Bancos, uma autoridade independente de cinco membros, encarregada da proteção dos credores por meio de regras sobre liquidez e capital.¹ A maior parte da lei tratava de matérias prudenciais: autorização de funcionamento, capital, liquidez, auditorias, publicação das demonstrações financeiras e o privilégio dos depósitos de poupança na falência. Uma disposição ia além da supervisão prudencial. O artigo 47 tipificou como crime a violação do sigilo bancário. Em sua versão original, punia os membros dos órgãos de um banco, seus diretores e empregados, seus auditores e os membros e funcionários da Comissão dos Bancos que violassem o seu dever de confidencialidade ou o segredo profissional, bem como qualquer pessoa que os incitasse ou tentasse incitá-los a fazê-lo. A pena era multa de até CHF 20.000 ou prisão de até seis meses, e as duas penas podiam ser cumuladas.² O Dicionário Histórico resume o efeito: o sigilo bancário, que até então se apoiava no contrato e na proteção geral da personalidade no direito civil, foi ancorado em lei em 1934, com sanções penais para a sua violação.³ O crime previsto no artigo 47 era de ação penal pública. Um banqueiro que revelasse informações de clientes a uma autoridade estrangeira, a um agente estrangeiro ou a um jornalista passava a correr o risco de prisão na Suíça.

O caso do Basler Handelsbank de 1932

As origens do artigo 47 foram objeto de um longo debate histórico. O estopim mais imediato foi um caso francês. Em 27 de outubro de 1932, policiais franceses, agindo por iniciativa do ministro das finanças Louis Germain-Martin, deram busca em instalações em Paris utilizadas pelo Basler Handelsbank (Banque commerciale de Bâle) e apreenderam registros de contas e listas de clientes. Os documentos mostravam que os representantes do banco haviam ajudado residentes franceses abastados a aplicar dinheiro na Suíça sem declarar os rendimentos às autoridades fiscais francesas.⁴ Em 8 de novembro de 1932, o deputado socialista Fabien Albertin levou o assunto à Câmara dos Deputados e leu em voz alta nomes de clientes. A imprensa noticiou que a lista incluía generais, bispos e industriais, entre eles membros da família Peugeot.⁵ Os registros apreendidos diziam respeito a mais de mil clientes. Ao final, menos de cem foram processados, depois que partes do procedimento foram anuladas.⁶

O caso colocou as autoridades suíças e os bancos suíços sob pressão direta. A França pediu à Suíça cooperação jurídica para obter mais informações, e o Conselho Federal recusou, invocando a proteção da economia nacional.⁷ Para os bancos, a lição foi que seus empregados e suas filiais no exterior podiam tornar-se fontes de informação para autoridades fiscais estrangeiras. Um sigilo legal, protegido pelo direito penal, dissuadiria os empregados de cooperar com investigadores estrangeiros, daria aos bancos um argumento contra pedidos estrangeiros e tranquilizaria os clientes de que seus nomes não seriam lidos em voz alta em um parlamento estrangeiro. Sébastien Guex, que reconstituiu esses acontecimentos a partir dos arquivos, sustentou que a proteção dos sonegadores estrangeiros e a defesa do centro financeiro suíço contra as pretensões fiscais dos Estados vizinhos foram motivos centrais dos legisladores de 1934.⁸

Notas

1. Balz Bruppacher, “La vigilanza sulle banche in Svizzera: una breve storia degli scandali”, swissinfo.ch, 29 de julho de 2026, https://www.swissinfo.ch/ita/posizione-svizzera/la-vigilanza-sulle-banche-in-svizzera-una-breve-storia-degli-scandali/91769822 (“figlia della necessità”; aprovada em 8 de novembro de 1934, em vigor desde 1º de março de 1935; comissão de cinco membros). ↩
2. Lei Federal sobre os Bancos e as Caixas Econômicas, de 8 de novembro de 1934, versão original, art. 47 (BS 10, 337). ↩
3. Guex, “Piazza finanziaria” (acima): sigilo bancário “ancorato sul piano legale nel 1934”, com sanções penais para a sua violação. ↩
4. Wikipedia (francês), “Affaire de la Banque commerciale de Bâle”, https://fr.wikipedia.org/wiki/Affaire_de_la_Banque_commerciale_de_B%C3%A2le (consultada em último caso), que menciona o comissário Roger Barthelet, da Sûreté générale, e o ministro das finanças Louis Germain-Martin. Ver também Sébastien Guex, “1932: l’affaire des fraudes fiscales et le gouvernement Herriot”, L’Économie politique n. 33. ↩
5. Wikipedia (francês), “Affaire de la Banque commerciale de Bâle” (acima); Wikipedia (inglês), “Banking in Switzerland”, https://en.wikipedia.org/wiki/Banking_in_Switzerland (generais e bispos); Wikipedia (alemão), “Schweizer Bankgeheimnis” (acima) (família Peugeot). Todas consultadas em último caso. ↩
6. Wikipedia (francês), “Affaire de la Banque commerciale de Bâle” (acima). ↩
7. Wikipedia (francês), “Affaire de la Banque commerciale de Bâle” (acima). ↩
8. Sébastien Guex, “The Origins of the Swiss Banking Secrecy Law and Its Repercussions for Swiss Federal Policy”, Business History Review 74 (2000), 237–266, https://doi.org/10.2307/3116693. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.