O escândalo de Chiasso de 1977 e o nascimento da due diligence suíça — visão geral e resumo
Em 14 de abril de 1977, a Schweizerische Kreditanstalt, conhecida no Ticino como Credito Svizzero e no exterior como Credit Suisse, anunciou que operações irregulares em sua agência de Chiasso haviam exposto o banco a uma perda. Dez dias depois, o diretor da agência, Ernst Kuhrmeier, e dois de seus colegas mais graduados foram presos. Em poucas semanas, ficou claro que a agência havia canalizado durante dezesseis anos os depósitos de clientes italianos para um estabelecimento (Anstalt) de Liechtenstein chamado Texon Finanzanstalt, que os emprestara a empresas italianas dos setores de vinho, turismo e plásticos com garantias que a sede em Zurique jamais vira. Os compromissos desse “banco dentro do banco” chegaram a cerca de CHF 2,2 bilhões, e a perda que a Kreditanstalt finalmente absorveu é estimada pelo Dicionário Histórico da Suíça em cerca de CHF 1,4 bilhão.1 Para um banco suíço dos anos 1970, o número não tinha precedentes. Para Lugano e Chiasso, que haviam crescido desde 1945 com os depósitos de clientes italianos, foi uma demonstração pública daquilo em que a economia da lira se havia transformado.
Este capítulo pergunta como uma agência do mais antigo grande banco comercial da Suíça pôde manter uma instituição paralela durante uma década e meia, por que o caso estourou em 1977 e como o direito suíço e o setor bancário suíço reagiram. Seu argumento é que o escândalo de Chiasso marca o nascimento da due diligence (diligência prévia) bancária suíça. Antes de 1977, a identificação dos clientes e a origem de seu dinheiro eram questões de discrição e de costume, protegidas pelo artigo 47 da Lei Federal sobre os Bancos e as Caixas Econômicas (BankA/LB). Sete semanas após o primeiro anúncio, o Banco Nacional Suíço (BNS) e a Associação Suíça de Banqueiros (ASB) celebraram uma convenção que obrigava todos os bancos na Suíça a verificar a identidade de seus clientes, a determinar o beneficiário efetivo dos ativos em caso de dúvida e a abster-se de prestar assistência ativa à fuga de capitais e à evasão fiscal. Essa convenção, revista oito vezes desde então, é hoje a Convenção relativa à Obrigação de Diligência dos Bancos (CDB 20), cujas regras materiais a Autoridade Suíça de Supervisão do Mercado Financeiro (FINMA) incorporou ao direito federal contra a lavagem de dinheiro.
O capítulo baseia-se nos dois que o precedem. O Capítulo D.I trata da Lei dos Bancos de 1934 e de seu artigo 47 sobre o sigilo bancário, enquanto o Capítulo D.II descreve a fuga de capitais italianos do pós-guerra, os transportadores de dinheiro em espécie conhecidos como spalloni e a fundação de bancos e sociedades fiduciárias em Lugano e Chiasso. O Capítulo D.IV continua a história com os casos de lavagem de dinheiro dos anos 1980 e a introdução dos artigos 305bis e 305ter do Código Penal suíço (CP) em 1990. O presente capítulo acompanha o caso Chiasso de suas origens ao julgamento de 1979, segue as suas consequências políticas e regulatórias, traça a linha da convenção de 1977 à Lei Federal sobre a Prevenção à Lavagem de Dinheiro (AMLA/LBA) de 1997 e à CDB 20, e termina com as obrigações de due diligence que um gerente de relacionamento em Lugano deve aplicar hoje.
Conclusão
O escândalo de Chiasso nasceu das condições que haviam tornado Lugano e Chiasso prósperas. Os poupadores italianos que haviam levado dinheiro através da fronteira em violação de sua própria legislação cambial queriam juros numa moeda forte, um nome seguro e invisibilidade. As empresas italianas queriam crédito sem as perguntas dos bancos italianos. Um diretor de agência com uma grande clientela pessoal, que trabalhava longe de uma sede que media o seu sucesso pelos resultados, ligou os dois por meio de um estabelecimento de Liechtenstein e das garantias de seu banco. Durante dezesseis anos, a Texon Finanzanstalt funcionou como um banco dentro do banco e, quando a recessão italiana após 1973 transformou os seus empréstimos em perdas, os seus administradores esconderam as perdas captando mais depósitos. Quando a estrutura ruiu em abril de 1977, a Kreditanstalt assumiu compromissos de cerca de CHF 2,2 bilhões e absorveu uma perda líquida que as fontes situam entre CHF 1,2 e 1,4 bilhão.
As consequências foram muito além do banco. O Tribunal do Júri (Corte delle Assise) do Ticino condenou o diretor da agência e o seu adjunto a quatro anos e meio de prisão em julho de 1979, mas o julgamento só pôde tratar do dano ao banco, uma vez que nem a fuga de capitais da Itália nem a evasão de tributos italianos constituíam infração segundo o direito suíço. Um membro do governo ticinês renunciou, o Conselho Nacional debateu o caso durante um dia inteiro, e os social-democratas lançaram uma iniciativa popular contra o abuso do sigilo bancário, que o povo rejeitou em 20 de maio de 1984. A resposta duradoura foi um acordo privado. Em 2 de junho de 1977, os bancos, a Associação Suíça de Banqueiros e o Banco Nacional Suíço celebraram a convenção sobre a obrigação de diligência, que obrigava todos os bancos a identificar os seus clientes, a determinar o beneficiário efetivo em caso de dúvida e a abster-se de prestar assistência ativa à fuga de capitais e à evasão fiscal.
Essa convenção revelou-se mais duradoura do que qualquer das propostas políticas da época. Revista em ciclos de cinco anos, expurgada da exceção do Formulário B em 1992, complementada pelas disposições penais de 1990 e integrada na Lei sobre a Prevenção à Lavagem de Dinheiro de 1997, sobrevive como CDB 20, cujas disposições materiais se aplicam aos bancos como direito regulamentar por força do artigo 35 da Portaria da FINMA sobre a Lavagem de Dinheiro (AMLO-FINMA/OBA-FINMA). Seus formulários A, K, S, T e R são os instrumentos cotidianos de todo gerente de relacionamento em Lugano. As perguntas que formula ampliaram-se da identidade do cliente à origem do dinheiro, à situação fiscal dos ativos e ao perfil de risco da relação. A ideia central de 1977, de que um banco suíço deve saber quem está por trás do dinheiro que aceita, continua sendo o fundamento da due diligence suíça.
Para o centro financeiro de Lugano, Chiasso marcou o fim de uma era em que a discrição do cliente italiano era o valor mais alto do banco e o início de outra em que a discrição tinha de coexistir com a verificação. Os casos dos anos 1980, descritos no Capítulo D.IV, mostraram que essa transição foi lenta e incompleta. O fim do sigilo bancário em relação à Itália após 2015, tratado no Capítulo E.II, completou-a. Um gerente de relacionamento em Lugano que conhece a história da Texon compreende por que os formulários existem e por que uma garantia prestada fora dos livros do banco, uma relação com o cliente conhecida por um único empregado ou uma entidade que não pertence a ninguém continuam sendo hoje sinais de alerta.
Em cinco frases
De 1961 a 1977, a agência de Chiasso da Schweizerische Kreditanstalt canalizou os depósitos de clientes italianos, por meio da Texon Finanzanstalt de Vaduz, para empresas italianas dos setores de turismo, vinho e plásticos, apoiadas por garantias bancárias que a sede em Zurique jamais viu. Quando as perdas dessas empresas após a crise do petróleo já não puderam ser escondidas, o banco anunciou o caso em 14 de abril de 1977, o diretor da agência, Ernst Kuhrmeier, e dois colegas foram presos em 24 de abril, e o banco assumiu compromissos de cerca de CHF 2,2 bilhões, com uma perda líquida de cerca de CHF 1,2 a 1,4 bilhão. O Tribunal do Júri do Ticino condenou Kuhrmeier e Laffranchi a quatro anos e meio de prisão em 3 de julho de 1979, um ministro cantonal ticinês renunciou, e a iniciativa bancária dos social-democratas inspirada pelo caso foi rejeitada por 73% dos eleitores e por todos os cantões em 20 de maio de 1984. A resposta duradoura foi a convenção sobre a obrigação de diligência celebrada em 2 de junho de 1977 pelos bancos, pela Associação Suíça de Banqueiros e pelo Banco Nacional Suíço, que obrigava os bancos a identificar os clientes, a obter uma declaração sobre o beneficiário efetivo no Formulário A e a abster-se de prestar assistência ativa à fuga de capitais e à evasão fiscal. Revista em ciclos de cinco anos até a CDB 20 e incorporada ao direito federal por meio da Lei sobre a Prevenção à Lavagem de Dinheiro de 1997 e do artigo 35 da AMLO-FINMA, essa convenção continua sendo o fundamento da prática de conhecimento do cliente (know your customer) que todo banco e todo gerente de relacionamento em Lugano aplica hoje.
Notas
- Jan-Henning Baumann, “Schweizerische Kreditanstalt (SKA)”, in Historisches Lexikon der Schweiz (HLS), versão de 27 de novembro de 2012, https://hls-dhs-dss.ch/de/articles/041821/2012-11-27/ (“Verlust von ca. 1,4 Mrd. Fr.”); o número de CHF 2,2 bilhões para o déficit é indicado em “Grandes affaires économiques suisses (26): le scandale de Chiasso, l’histoire d’une banque dans la banque”, Le Temps, https://www.letemps.ch/economie/grandes-affaires-economiques-suisse-26-scandale-chiasso-lhistoire-dune-banque-banque. Essa fonte indica também a data do comunicado à imprensa. ↩
Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.