Os custos do compliance

Todos os cinco modelos arcam com os custos de um arcabouço regulatório que cresceu continuamente desde a década de 1990. Um banco suíço precisa ser licenciado pela Autoridade Suíça de Supervisão do Mercado Financeiro (FINMA) nos termos do art. 3 da Lei Federal sobre Bancos e Caixas Econômicas (BankA) e precisa cumprir requisitos de organização, capital, liquidez, gestão de riscos e conduta empresarial irrepreensível. Deve aplicar as obrigações de diligência da Lei Federal de Combate à Lavagem de Dinheiro (AMLA) e a convenção de diligência da Associação Suíça de Banqueiros, cuja origem no escândalo de Chiasso é narrada no Capítulo D.III. Deve observar as regras de conduta da Lei Federal sobre Serviços Financeiros (FinSA) perante os clientes, as regras sobre a troca automática de informações e as normas transfronteiriças de todos os países em que vivem seus clientes.¹ Muitas dessas obrigações implicam custos fixos que não dependem do porte do banco: um responsável de compliance, uma função de comunicação de lavagem de dinheiro, uma função de controle de riscos, uma auditoria interna, uma auditoria externa, uma organização de proteção de dados e uma plataforma de tecnologia da informação que atenda aos requisitos da FINMA em matéria de resiliência operacional.

Os bancos pequenos suportam, portanto, um custo por franco de ativos mais elevado do que os grandes bancos. O legislador suíço e a FINMA responderam com o regime para pequenos bancos, introduzido em 2020, que permite a bancos bem capitalizados e líquidos das categorias de supervisão 4 e 5 aplicar regras simplificadas. Para se qualificar, um banco precisa ter um índice de alavancagem simplificado de pelo menos 8%, um índice de cobertura de liquidez médio de pelo menos 110% ao longo de doze meses e um índice de refinanciamento de pelo menos 100%. Em contrapartida, fica dispensado do cálculo dos ativos ponderados pelo risco e do índice de financiamento estável líquido e beneficia-se de requisitos qualitativos simplificados e de auditorias menos frequentes. A base legal encontra-se no art. 47a da Ordenança sobre Fundos Próprios.² Muitos dos bancos independentes de Lugano enquadram-se nas categorias 4 e 5, e o regime reduziu parte de sua carga administrativa. As obrigações centrais de compliance, especialmente as decorrentes da AMLA e das normas transfronteiriças, permanecem inalteradas.

Os banqueiros do Ticino fizeram do custo da regulação um tema central de suas manifestações públicas. Na assembleia geral da Associação Bancária Ticinese (ABT) de junho de 2025, o presidente da associação defendeu condições-quadro estáveis e sustentáveis; o diretor-presidente da Associação Suíça de Banqueiros, Roman Studer, defendeu uma regulação proporcional que preserve a diversidade do sistema bancário; e o diretor da ABT, Franco Citterio, advertiu contra aumentos de impostos, incluindo propostas de um imposto federal sobre heranças de 50% sobre espólios acima de CHF 50 milhões, que considerava prejudiciais à competitividade do cantão.³

Notas

1. BankA (acima), art. 3; Lei Federal de Combate à Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento do Terrorismo, de 10 de outubro de 1997 (Lei de Combate à Lavagem de Dinheiro, AMLA), SR 955.0; Lei Federal sobre Serviços Financeiros, de 15 de junho de 2018 (Lei sobre Serviços Financeiros, FinSA), SR 950.1; Lei Federal sobre a Troca Automática Internacional de Informações em Matéria Tributária, de 18 de dezembro de 2015 (AEOIA), SR 653.1. Títulos e números SR não conferidos com a Fedlex para este capítulo. ↩
2. FINMA, “Cat. 4 and 5 / Small banks regime” (acima). A Ordenança sobre Fundos Próprios é a SR 952.03 . ↩
3. finews.ch (junho de 2025, acima). A proposta mencionada é a iniciativa popular federal da Juventude Socialista por um imposto sobre heranças de patrimônios muito elevados. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.