O direito penal em aplicação: arts. 305bis, 305ter, 260ter e 102 do CP

A lavagem de dinheiro após a reforma fiscal de 2016

O art. 305bis do Código Penal suíço (CP/SCC) pune quem pratica um ato destinado a frustrar a identificação da origem, o rastreamento ou o confisco de ativos que sabe ou deve presumir provirem de um crime ou de um delito fiscal qualificado. A infração simples é punida com pena privativa de liberdade de até três anos ou pena pecuniária. Os casos graves incluem aqueles em que o autor atua como membro de uma organização criminosa ou terrorista ou de um grupo formado para a prática continuada de lavagem de dinheiro, ou obtém um volume de negócios elevado ou um lucro considerável por meio da lavagem de dinheiro praticada a título profissional. Nesses casos, a pena é de privação de liberdade de até cinco anos ou pena pecuniária, cumulada com pena pecuniária de até 500 dias-multa. O autor é punível também quando a infração principal foi cometida no exterior, desde que seja igualmente punível no lugar em que foi praticada (art. 305bis, als. 1, 2 e 3, do CP).¹

A mudança decisiva para Lugano veio com a Lei Federal de 12 de dezembro de 2014, que implementou as recomendações revistas do Grupo de Ação Financeira (GAFI/FATF) de 2012, em vigor desde 1º de janeiro de 2016. Ela inseriu a al. 1bis. Nos termos dessa disposição, um delito fiscal qualificado é uma infração prevista no art. 186 da Lei Federal sobre o Imposto Federal Direto (LIFD/DBG) ou no art. 59, al. 1, da Lei Federal sobre a Harmonização dos Impostos Diretos dos Cantões e das Comunas (LHID/StHG), se os impostos sonegados excederem CHF 300.000 por período fiscal.² As infrações fiscais estrangeiras podem ser infrações antecedentes nos termos da al. 3, se corresponderem a tal delito fiscal qualificado. Durante décadas, os negócios do centro financeiro do Ticino com clientes italianos haviam assentado na distinção entre dinheiro não declarado e dinheiro criminoso. A reforma significou que os ativos de um cliente italiano que tivesse cometido fraude fiscal com documentos falsificados em escala suficiente podiam agora ser objeto de lavagem de dinheiro. O Capítulo E.II descreve como o programa italiano de denúncia espontânea de 2015 e o intercâmbio automático de informações a partir de 2017 reduziram o estoque desses ativos. O Capítulo G.IV trata em pormenor da interação entre a cooperação fiscal e o direito penal.

A jurisprudência do Tribunal Federal manteve a infração ampla. Qualquer ato capaz de frustrar o acesso aos ativos criminosos pode bastar, inclusive esconder dinheiro em espécie, e o autor da infração antecedente pode lavar o produto de seu próprio crime.³ O direito italiano só chegou ao segundo ponto com a Lei n.º 186, de 15 de dezembro de 2014. Ela introduziu o crime de autolavagem (autoriciclaggio, art. 648-ter.1 do Código Penal italiano) com efeitos a partir de 1º de janeiro de 2015, punível com dois a oito anos de reclusão e multa.⁴ Antes dessa data, os casos transfronteiriços por vezes apresentavam uma assimetria: uma pessoa que podia ser processada em Lugano por lavar o produto de seu próprio crime italiano não podia ser processada pelo mesmo ato na Itália. A assimetria desapareceu, mas a diferença nas penas não. As penas italianas para a lavagem de dinheiro (art. 648-bis c.p.) e para a associação de tipo mafioso (art. 416-bis c.p.) são consideravelmente mais elevadas que o máximo suíço de cinco anos para a lavagem de dinheiro qualificada, contraste que os políticos do Ticino têm sublinhado repetidamente.⁵

Notas

1. Código Penal suíço de 21 de dezembro de 1937 (CP/SCC), SR 311.0, art. 305bis, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩
2. Art. 305bis, al. 1bis, do CP (acima), inserido pela Lei Federal de 12 de dezembro de 2014, em vigor desde 1º de janeiro de 2016 (AS 2015 1389). ↩
3. Tribunal Federal, BGE 119 IV 59, de 20 de janeiro de 1993 (esconder o produto do tráfico de drogas de até CHF 120.000 em um apartamento como ato capaz de frustrar o confisco; o art. 305bis do CP não se limita ao crime organizado), https://www.servat.unibe.ch/dfr/bge/c4119059.html; BGE 120 IV 323, de 21 de setembro de 1994 (o autor da infração antecedente pode lavar o produto de seu próprio crime), https://www.servat.unibe.ch/dfr/bge/c4120323.html. ↩
4. Codice penale, art. 648-ter.1, introduzido pela Legge 15 dicembre 2014, n. 186, em vigor desde 1º de janeiro de 2015, texto em Brocardi, https://www.brocardi.it/codice-penale/libro-secondo/titolo-xiii/capo-ii/ art648ter1.html. ↩
5. Codice penale, art. 648-bis (quatro a doze anos de reclusão e multa de EUR 5.000 a 25.000), https://www.brocardi.it/codice-penale/libro-secondo/titolo-xiii/capo-ii/art648bis.html; art. 416-bis (dez a quinze anos pela participação, doze a dezoito anos para promotores, dirigentes e organizadores), https://www.brocardi.it/codice-penale/libro-secondo/titolo-v/art416bis.html. Sobre o argumento político, ver “Lotta alla mafia, Pietro Grasso fornisce indicazioni utilissime”, laRegione, 8 de março de 2024, https://www.laregione.ch/cantone/ticino/1739428/servizi. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.