A parte italiana

A Itália foi sistematicamente a segunda maior beneficiária do imposto retido na fonte, depois da Alemanha. As estatísticas da Administração Federal das Contribuições (AFC/ESTV) para 2010 a 2012 atribuem à Itália CHF 57,1 milhões em 2010, CHF 65,8 milhões em 2011 e CHF 81,7 milhões em 2012.¹ As mesmas estatísticas mostram como os clientes italianos raramente optavam pela divulgação. Em 2010, os agentes pagadores suíços transmitiram à Itália 642 comunicações no âmbito da opção de divulgação; em 2011, foram 915 e, em 2012, 3.013. Considerando todos os Estados-Membros, os agentes pagadores apresentaram entre 32.900 e 64.500 dessas comunicações por ano no período de 2005 a 2012.² O aumento relativo à Itália em 2012 coincide com o período em que os bancos suíços começaram a exigir de seus clientes italianos comprovação de regularidade fiscal, prática examinada mais adiante.

Em números. Dos EUR 104,5 bilhões declarados no âmbito do scudo de 2009–2010, 97,6% foram repatriados física ou juridicamente, e cerca de EUR 51,4 bilhões apenas por meio da repatriação jurídica.³ A voluntary disclosure de 2015 registrou 129.565 pedidos e EUR 59,6 bilhões em ativos, 69,6% deles mantidos na Suíça.⁴ No âmbito do acordo sobre a tributação da poupança, a Itália recebeu CHF 81,7 milhões de imposto retido na fonte suíço relativo a 2012, atrás apenas da Alemanha.⁵ Em 2025, a Suíça transmitiu a seus Estados parceiros informações sobre cerca de 3,8 milhões de contas financeiras no âmbito da troca automática de informações.⁶

O significado para Lugano

O acordo sobre a tributação da poupança teve três consequências para os bancos de Lugano. Exigiu que construíssem sistemas para identificar a residência de seus clientes e a natureza dos pagamentos, a primeira infraestrutura de compliance tributário transfronteiriço do setor suíço de private banking. Tornou visível, sob a forma do imposto retido transferido a Roma, a existência de um grande volume de dinheiro italiano na Suíça, sem identificar ninguém. Estabeleceu também o modelo suíço de “imposto retido na fonte em vez de informação”, que o Conselho Federal tentou mais tarde estender a todos os rendimentos e à regularização do passado por meio dos acordos conhecidos como Rubik. Quando a União Europeia (UE) e a Suíça substituíram o acordo sobre a tributação da poupança por um acordo de troca automática de informações em 2015, fizeram-no alterando o tratado existente, que ainda conserva seu número SR original.⁷ O modelo de retenção de 2004 tornou-se assim o veículo jurídico de sua própria substituição.

Notas

1. Administração Federal das Contribuições, Statistique concernant l’accord sur la fiscalité de l’épargne 2010– 2012 , https://www.estv.admin.ch/dam/estv/fr/dokumente/estv/steuerstatistiken/eu-zinsbesteuerung/statistik-eu-zins-2010-2012-fr.pdf.download.pdf/statistik-eu-zins-2010-2012-fr.pdf (Itália: CHF 57.061.677 para 2010; CHF 65.844.931 para 2011; CHF 81.723.181 para 2012). ↩
2. Estatísticas da Administração Federal das Contribuições (acima) para a Itália; Fiscalità del risparmio (acima) para os totais de comunicações voluntárias, que variaram de 32.900 (2009) a 64.500 (2007). ↩
3. Di Vizio, “Lo strano caso di un’emersione a volto coperto” (acima). ↩
4. Finanza e Fisco, 9 de dezembro de 2015 (acima). ↩
5. Estatísticas da Administração Federal das Contribuições (acima). ↩
6. “AIA: Informationen zu 3,8 Millionen Konten weitergegeben”, finews.ch, 10 de outubro de 2025, https://www.finews.ch/news/finanzplatz/69693-estv-aia-informationsaustausch-2025. ↩
7. Conselho Federal suíço, “Abkommen für automatischen Informationsaustausch in Steuersachen Schweiz-EU: Unterzeichnung und Vernehmlassung”, comunicado à imprensa de 27 de maio de 2015, https://www.admin.ch/de/nsb?id=57397 (assinatura em Bruxelas; coleta de dados a partir de 2017 e troca a partir de 2018). O tratado alterado tem hoje o título “Abkommen vom 26. Oktober 2004 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Europäischen Union über den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten”, SR 0.641.926.81, droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/0.6/0.64/0.641.926.81-index.html. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.