A Autoridade de Supervisão
A lei de 2009 criou a Autoridade de Supervisão do Exercício das Profissões de Fiduciário (Autorità di vigilanza sull’esercizio delle professioni di fiduciario). Seu conselho tem cinco membros nomeados pelo Consiglio di Stato por quatro anos e é presidido por um magistrado (arts. 18–19 da LFid).1 O regulamento de 6 de novembro de 2012 constitui-a como uma “unidade administrativa autônoma e independente”, com uma secretaria dividida em uma seção jurídica e administrativa e uma seção de inspeção.2 A Autoridade mantém o registro dos fiduciari, conduz os processos disciplinares, investiga o exercício não autorizado da profissão e coopera com a Autoridade Suíça de Supervisão do Mercado Financeiro (FINMA). Em 2018, tratou de 243 casos, abriu 121 e encerrou 122, com um quadro de pessoal que a comissão parlamentar qualificou de modesto, de 2,5 postos em tempo integral.3
As sanções disciplinares são a advertência, a multa de até CHF 20.000 e a suspensão da autorização por dois meses a um ano, além da revogação quando as condições da autorização deixam de ser cumpridas (art. 21 da LFid). O exercício sem autorização é punível com multa de até CHF 50.000, elevada a CHF 200.000 em casos graves ou de reincidência (arts. 23–24 da LFid).4 No debate parlamentar de outubro de 2021, informou-se que desde 2017 haviam sido apresentadas 62 denúncias por exercício abusivo da profissão.5 O Tribunal Federal confirmou que a ausência de condenações penais é condição essencial da licença, ao manter a revogação da autorização de um fiduciario condenado por fraude fiscal.6
Essencial. A Lei sobre o Exercício das Profissões de Fiduciário (LFid) do Ticino, de 18 de junho de 1984, em vigor desde 1º de janeiro de 1985 e integralmente revista em 1º de dezembro de 2009 (em vigor desde 1º de julho de 2012), é a única lei cantonal na Suíça que submete a profissão fiduciária a licença. A licença é pessoal e exige excelente reputação, uma qualificação reconhecida, dois anos de prática na Suíça e seguro de responsabilidade civil. O Tribunal Federal (2C_204/2010, 24 de novembro de 2011) anulou a exigência de auditoria anual, a regra de forma escrita para investimentos em fundos e uma isenção incompleta para os advogados, mas manteve os requisitos de qualificação. Uma Autoridade de Supervisão de cinco membros mantém o registro e aplica advertências, multas de até CHF 20.000, suspensões e revogações.
Notas
- LFid (acima), arts. 18–19. ↩
- Regolamento sull’organizzazione e la gestione dell’Autorità di vigilanza sull’esercizio delle professioni di fiduciario, de 6 de novembro de 2012, arts. 1 e 6, https://m3.ti.ch/CAN/RLeggi/public/index.php/raccolta-leggi/pdfatto/atto/8362. ↩
- Commissione Costituzione e leggi, Relatório 7753 R (acima). ↩
- LFid (acima), arts. 21 e 23–24, na versão em vigor desde 1º de julho de 2012. ↩
- Manna, laRegione, 18 de outubro de 2021 (acima), que relata o número apresentado no debate parlamentar. ↩
- laRegione, página temática “Fiduciari”, https://www.laregione.ch/temi/fiduciari (notícia sobre a confirmação, pelo Tribunal Federal, de uma revogação no Ticino). ↩
Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.