A promoção econômica do Ticino e suas condições

A Legge per l’innovazione economica

O Ticino não se limita a esperar a chegada de empresas italianas. Desde os anos 1990, o cantão segue uma política econômica ativa, cujo instrumento atual é a Lei sobre a Inovação Econômica (Legge per l’innovazione economica, LInn), de 14 de dezembro de 2015, regulamentada por um regulamento de 2016 (RLInn).¹ A lei substituiu um sistema mais antigo, que subsidiava o investimento em geral e era criticado por apoiar empresas que teriam vindo de qualquer maneira. Sua finalidade declarada é promover a inovação, a pesquisa e a criação de empregos qualificados. O regulamento distingue vários tipos de apoio: contribuições para investimentos imateriais, como pesquisa e desenvolvimento, contribuições para investimentos materiais em máquinas e equipamentos, apoio à internacionalização, prêmios para iniciativas empresariais inovadoras e desoneração de impostos cantonais e comunais.² O Departamento de Desenvolvimento Econômico (Ufficio per lo sviluppo economico, USE), integrado na Secretaria de Finanças e Economia, administra a lei, assistido por uma comissão consultiva de especialistas que avalia os pedidos.

A lei reflete uma escolha política que permeia as relações do Ticino com as empresas italianas. O cantão quer empresas que tragam capital, know-how e empregos para os residentes. Não quer empresas que usem o Ticino como endereço para negócios italianos, paguem salários abaixo do nível local ou concorram com as empresas ticinenses importando mão de obra barata. Por isso, cada instrumento da LInn está vinculado a condições relativas a empregos, investimento e conteúdo da atividade. A administração cantonal examina os planos de negócios antes de conceder apoio. Para um empresário italiano, isso significa que o apoio promocional só está disponível para uma empresa ticinense genuína, que é o mesmo critério que a legislação tributária italiana aplicará mais tarde.

Desoneração fiscal para novas empresas

O instrumento mais valioso para uma empresa que se transfere é a desoneração fiscal temporária prevista no art. 11 da LInn. Segundo a diretiva do Departamento de Desenvolvimento Econômico de 2 de janeiro de 2024, o cantão pode conceder desoneração dos impostos cantonais sobre o lucro e sobre o capital “em regra por um máximo de 5 anos, e até a isenção completa”. Em casos excepcionais, o prazo pode estender-se a dez anos.³ A diretiva fixa condições exigentes. A desoneração está disponível para novas empresas inscritas no cadastro cantonal de contribuintes há menos de um ano, ou para empresas existentes que passem por uma reorientação substancial de suas atividades. A empresa deve criar pelo menos 15 empregos em três anos e investir pelo menos CHF 1 milhão, atendendo a requisitos de sustentabilidade definidos caso a caso. A desoneração total não pode exceder CHF 1 milhão ao longo de todo o período.⁴ O regulamento acrescenta que o benefício deve ser restituído se a empresa deixar o cantão no prazo de cinco anos.⁵ O procedimento tem quatro etapas. Os promotores reúnem-se com o Departamento juntamente com um especialista da comissão de inovação econômica e apresentam um plano de negócios com uma autocertificação; a comissão emite um parecer; e o Departamento formaliza a decisão.⁶ A desoneração abrange apenas os impostos cantonais e comunais. O imposto federal sobre o lucro, de 8,5%, continua devido. A política regional federal só permite a desoneração do imposto federal direto em comunas que o Departamento Federal de Economia, Formação e Pesquisa (DEFR/WBF) designa entre as regiões estruturalmente mais fracas do país, e essas áreas podem abranger, em conjunto, no máximo dez por cento da população suíça.⁷ Desde a reforma de 2020, o cantão oferece também os instrumentos que a Lei Federal sobre a Reforma Tributária e o Financiamento da AHV (TRAF/RFFA) introduziu para todos os cantões, entre eles uma patent box com desoneração de até 90% sobre os lucros qualificados e uma dedução adicional para pesquisa e desenvolvimento. O Capítulo F.II descreve-os no contexto das sociedades de trading.⁸

Notas

1. Regolamento sulla legge per l’innovazione economica (RLInn), texto em LexFind, https://www.lexfind.ch/tolv/119793/it, que regulamenta a Legge per l’innovazione economica (LInn), de 14 de dezembro de 2015. ↩
2. RLInn (acima), art. 1 (competências do Conselho de Estado) e art. 11 (desoneração fiscal cantonal: isenção máxima de CHF 1 milhão; restituição se a empresa sair no prazo de cinco anos). A lista de medidas de apoio segue a estrutura do regulamento. ↩
3. Repubblica e Cantone Ticino, Divisione dell’economia, Ufficio per lo sviluppo economico, Direttiva concernente le agevolazioni fiscali (LInn), 2 de janeiro de 2024, https://m4.ti.ch/fileadmin/DFE/DE-USE/LINN/agevolazioni_fiscali/USE_DIRETTIVA_agevolazioni_fiscali.pdf (“Il Cantone può concedere agevolazioni per le imposte cantonali sull’utile e sul capitale, di regola per un massimo di 5 anni, e fino all’esonero completo”). ↩
4. Diretiva do USE (acima): novas empresas registradas há menos de um ano ou reorientação substancial; pelo menos 15 empregos em três anos; investimento de pelo menos CHF 1.000.000; requisitos de sustentabilidade ad hoc; teto de CHF 1 milhão; incompatibilidade com certas outras medidas. ↩
5. RLInn (acima), art. 11. ↩
6. Diretiva do USE de 2 de janeiro de 2024 (acima). ↩
7. Portaria de 3 de junho de 2016 sobre a concessão de desonerações fiscais no âmbito da política regional, SR 901.022, art. 3, al. 1 a 3, texto em droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/90/901.022-3-6.html (“Diese Anwendungsgebiete dürfen zusammen höchstens zehn Prozent der Schweizer Bevölkerung umfassen”; “Das WBF legt die Gemeinden, die zu den Anwendungsgebieten gehören, nach Anhörung der Kantone fest”). ↩
8. Lei Federal sobre a Harmonização dos Impostos Diretos dos Cantões e Comunas (StHA/LHID), SR 642.14, arts. 24a e 24b (patent box, desoneração de 90% na proporção do quociente nexus) e art. 25a (dedução adicional de no máximo 50% dos custos de pesquisa e desenvolvimento, a critério dos cantões), texto em droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/64/642.14-24b-40.html e https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/64/642.14-25a-44.html. ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.