Transparência e due diligence no direito societário

O debate político levou a dois conjuntos de regras no Código Suíço das Obrigações (CO). Desde 1º de janeiro de 2021, as sociedades sujeitas a auditoria ordinária que atuam na extração de minerais, petróleo, gás natural ou madeira de florestas primárias devem divulgar os pagamentos de CHF 100.000 ou mais por exercício a entidades estatais (arts. 964a–964f do CO, na numeração da época).¹ Depois que a iniciativa popular para empresas responsáveis foi rejeitada em 29 de novembro de 2020, o contraprojeto indireto introduziu deveres de reporte sobre questões ambientais, trabalhistas, de direitos humanos e de combate à corrupção para grandes entidades de interesse público, bem como deveres específicos de diligência e de reporte relativos a minerais de conflito (estanho, tântalo, tungstênio e ouro) provenientes de zonas de conflito e de alto risco e relativos ao trabalho infantil.² As obrigações aplicam-se a partir do exercício de 2022.

Para a maioria dos traders de Lugano, o efeito direto dessas regras é limitado. As regras de transparência dos pagamentos aplicam-se às empresas extrativas e não aos traders enquanto tais, embora o Conselho Federal possa estendê-las às empresas que comercializam matérias-primas no âmbito de uma abordagem coordenada internacionalmente.³ Os deveres de reporte não financeiro aplicam-se apenas às grandes empresas de interesse público, o que poucos traders de Lugano são. Os deveres de diligência sobre minerais de conflito alcançam as refinarias de ouro do Mendrisiotto e os traders que importam esses minerais acima dos limites da portaria de execução. O efeito indireto é maior. Os bancos que financiam os traders de Lugano, as refinarias que compram ouro e os clientes que compram aço aplicam aos fornecedores seus próprios padrões de due diligence (diligência prévia), padrões esses inspirados nas orientações federais e no direito europeu.

O mandato estatístico de 2023 e o debate político

A guerra de 2022 renovou o debate político. A crítica de que a Suíça sabia muito pouco sobre um setor que negociava grande parte das commodities russas levou o Conselho Federal, em 22 de novembro de 2023, a aprovar uma análise da importância do comércio internacional de commodities para a política interna e externa e a incumbir o Escritório Federal de Estatística de medir o valor adicionado do setor. A análise exigiria dois postos em tempo integral durante quatro anos.⁴ A imprensa informou, na mesma época, que o Conselho Nacional havia aprovado uma moção que pedia legislação sobre o comércio de commodities, reivindicação a que o setor e o Conselho Federal haviam anteriormente se oposto.⁵ Em setembro de 2023, o Conselho Nacional aprovou também o postulado sobre a aplicação das sanções no setor de commodities mencionado acima.⁶ A publicação dos primeiros números de valor adicionado em novembro de 2025, com sua discriminação por cantão, foi o primeiro resultado do mandato. Deu ao Ticino, pela primeira vez, um perfil estatístico próprio.

Notas

1. SECO, Stand der Umsetzung der Empfehlungen (21 de abril de 2021, acima) (arts. 964a–964f do CO; divulgação dos pagamentos a entidades estatais superiores a CHF 100.000 por ano a partir de 1º de janeiro de 2021). ↩
2. SECO, Stand der Umsetzung der Empfehlungen (21 de abril de 2021, acima). ↩
3. Código das Obrigações, art. 964i (extensão do âmbito de aplicação: o Conselho Federal pode prever, “as part of an internationally coordinated procedure”, que as obrigações se apliquem também às empresas que comercializam matérias-primas), https://lawbrary.ch/law/art/OR-v2025.01-en-art-964i/; SECO, relatório de implementação de 21 de abril de 2021 (acima) (“Eine Delegationsnorm ermächtigt den Bundesrat, diese Transparenzvorschriften auch auf den Rohstoffhandel auszudehnen”). ↩
4. Cash, 22 de novembro de 2023 (acima). ↩
5. Cash, 22 de novembro de 2023 (acima). ↩
6. Plattform J, 21 de setembro de 2023 (acima). ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.