Confiança, reputação e a relação com o cliente privado

A economia de emigração dos lagos dependia da confiança entre as famílias e seus intermediários. O mestre em Roma confiava no banqueiro romano que emitia uma letra sobre Milão, e a família na terra de origem confiava no correspondente milanês que a pagava. O marido ausente confiava na esposa ou no irmão que detinha sua procuração, e toda a aldeia confiava no notário que guardava seus registros. Essas relações eram pessoais, de longo prazo e muitas vezes herdadas. Uma família recorria ao mesmo banqueiro, ao mesmo notário e aos mesmos agentes durante décadas, e a reputação de cada parte era seu ativo mais importante.

A relação com o cliente privado do sistema bancário suíço moderno tem a mesma estrutura básica. O cliente confia bens a um banco ou a um gestor de patrimônio independente, conta com a confidencialidade da relação e espera continuidade ao longo das gerações. O gerente de relacionamento em Lugano que atende uma família italiana é, em termos funcionais, o sucessor do correspondente milanês que pagava as letras dos mestres dos lagos. O quadro jurídico, porém, mudou fundamentalmente. A confidencialidade é protegida pelo art. 47 da Lei Federal sobre os Bancos e as Caixas Econômicas de 8 de novembro de 1934 (BankA, SR 952.0), mas já não protege bens não declarados contra as autoridades fiscais do país de residência do cliente desde a introdução da troca automática de informações (AEOI), tratada no Capítulo E.II.¹ As obrigações de due diligence (diligência prévia), tratadas nos Capítulos D.III e G.III, exigem que o banco identifique o beneficiário efetivo e a origem dos fundos.

A questão da origem dos fundos fecha o círculo da história. Os compliance officers modernos perguntam como foi criado o patrimônio de um cliente, e a resposta de muitas famílias é que ele foi ganho com habilidade e trabalho no exterior, transmitido dentro da família e investido em imóveis e empresas em vários países. Documentar uma origem patrimonial desse tipo exige o mesmo tipo de prova que os historiadores utilizam para reconstruir as fortunas dos mestres dos lagos: contratos, contas, cartas, atos notariais e documentos sucessórios. Uma família cujo patrimônio remonta a uma geração de emigrantes bem-sucedida constatará muitas vezes que o registro documental está incompleto, e os profissionais têm de reconstruí-lo a partir das fontes disponíveis.

Para o profissional: as famílias com membros e bens em vários países, incluindo as muitas famílias ticinesas e italianas com histórico de emigração, necessitam de uma análise estruturada de sua situação. Devem ser verificados os seguintes pontos:

• a nacionalidade e o lugar de origem de cada membro da família, e eventual dupla cidadania;
• o domicílio e a residência fiscal de cada membro, e os acordos para evitar a dupla tributação (ADT) aplicáveis, incluindo o ADT Suíça–Itália de 9 de março de 1976 (Capítulo H.III);
• a lei aplicável à sucessão nos termos da Lei Federal sobre o Direito Internacional Privado (LDIP/PILA), revista com efeitos a partir de 1º de janeiro de 2025, e do Regulamento (UE) n.º 650/2012 da União Europeia (UE), incluindo eventual escolha de lei;
• as legítimas nos termos do direito sucessório suíço revisto, em vigor desde 1º de janeiro de 2023 (art. 471 do Código Civil suíço, CC/SCC), e a legittima italiana (Capítulo E.V);²
• a existência e a validade de procurações e mandatos por incapacidade, e a necessidade de apostilas;
• a documentação da origem do patrimônio, especialmente quando remonta a ganhos no exterior ou a gerações anteriores;
• a estrutura por meio da qual os bens da família são detidos, e as regras de governança da família.

A tradição das famílias ticinesas no exterior

A tradição ticinesa de emigração não terminou com o século XIX. No século XX, profissionais, arquitetos, engenheiros, hoteleiros e banqueiros ticineses continuaram a trabalhar no exterior, e a cultura arquitetônica do cantão manteve projeção internacional. A Accademia di architettura de Mendrisio, fundada em 1996 como parte da Università della Svizzera italiana, insere-se na tradição dos mestres dos lagos e forma arquitetos para um mercado internacional.³ O programa do Cantão do Ticino sobre a emigração e o portal sobre os artistas ticineses na Europa documentam esse patrimônio e mantêm contato com famílias de origem ticinesa no exterior.

Para o centro financeiro, a tradição tem duas consequências. Proporciona um contingente de famílias com raízes ticinesas e bens internacionais, algumas das quais mantêm relações com bancos e profissionais em Lugano. Proporciona também um modelo cultural de vida familiar transfronteiriça que torna os profissionais ticineses familiarizados com os problemas de famílias dispersas, de múltiplas jurisdições e da transmissão do patrimônio entre gerações. Nenhuma dessas consequências deve ser exagerada, já que a maioria dos clientes dos bancos de Lugano é hoje italiana e internacional, mas a história da emigração faz parte do pano de fundo contra o qual o centro financeiro se desenvolveu.

Notas

1. Lei Federal sobre os Bancos e as Caixas Econômicas de 8 de novembro de 1934 (Lei dos Bancos, BankA), SR 952.0, art. 47; ver Wikipedia, “Federal Act on Banks and Savings Banks”, https://en.wikipedia.org/wiki/Federal_Act_on_Banks_and_Savings_Banks (utilizada como último recurso). ↩
2. Tobias Somary e Louise Lutz Sciamanna, “Startschuss für das revidierte Erbrecht: Nun gilt es, Klarheit zu schaffen und Rechtsunsicherheiten zu vermeiden”, CMS legal update, 18 de dezembro de 2020, https://cms.law/de/che/legal-updates/startschuss-fuer-das-revidierte-erbrecht-nun-gilt-es-klarheit-zu-schaffen-und-rechtsunsicherheiten-zu-vermeiden (entrada em vigor em 1º de janeiro de 2023; legítima dos descendentes reduzida à metade da quota legal, legítima dos pais abolida). ↩
3. Wikipedia, “Università della Svizzera italiana”, https://en.wikipedia.org/wiki/Universit %C3%A0_della_Svizzera_italiana (utilizada como último recurso). ↩

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.