O que os números mostram
O relatório de 2020 oferece um raro retrato estatístico da assistência administrativa suíça. Nos três anos de 1º de julho de 2015 a 30 de junho de 2018, a Suíça recebeu 3.252 pedidos individuais. Recebeu também oito pedidos coletivos, dos quais um foi retirado e sete diziam respeito a 5.289 casos. Outros 16 pedidos em massa abrangiam 94.604 casos, a maioria deles relativos a listas de contas identificadas pelo Estado requerente a partir de informações em seu poder. No mesmo período, a Suíça enviou 65 pedidos a outros Estados.1
Em números. Troca de informações a pedido pela Suíça, de 1º de julho de 2015 a 30 de junho de 2018: 3.252 pedidos individuais recebidos; 7 pedidos coletivos abrangendo 5.289 casos; 16 pedidos em massa abrangendo 94.604 casos; 65 pedidos enviados ao exterior.2 Troca automática pela Suíça em 2025: 110 Estados parceiros, dos quais 84 com troca recíproca; dados sobre cerca de 3,8 milhões de contas enviados e sobre cerca de 3,5 milhões recebidos; cerca de 9.000 instituições declarantes registradas.3
A desproporção entre pedidos recebidos e pedidos enviados ilustra a função da Suíça no sistema: ela é fornecedora de informações sobre bens detidos por residentes estrangeiros. A Administração Federal das Contribuições (AFC/ESTV) não publica uma discriminação por Estado requerente, invocando as cláusulas de confidencialidade dos acordos para evitar a dupla tributação (ADT).4 O pedido coletivo italiano relativo a ex-clientes de um grande banco suíço que receberam cartas de encerramento entre 2015 e 2016, discutido no capítulo E.II, situa-se no período posterior à avaliação e não aparece nesses números.
Das avaliações periódicas ao monitoramento
O Fórum Global também avaliou a implementação suíça da troca automática. O quadro jurídico foi avaliado em 2020 como “em vigor, mas necessitando de melhorias”, principalmente por causa de isenções para determinadas associações e fundações que o Fórum Global considerou demasiado amplas. A avaliação de efetividade de 2022 classificou a Suíça como “no caminho certo”, sem recomendações. Uma segunda avaliação da AEOI começou em 2023, com uma visita de especialistas no local no verão de 2024 e resultados esperados até o fim de 2026. Para a troca a pedido, o Fórum Global decidiu não realizar uma terceira rodada no formato antigo. A Suíça informa regularmente sobre a implementação das recomendações pendentes, e a Lei Federal sobre a Transparência das Pessoas Jurídicas e a Identificação dos Beneficiários Efetivos (TJPG) é sua principal resposta às críticas relativas ao elemento A.1.5
O processo paralelo do Grupo de Ação Financeira (GAFI/FATF) é igualmente relevante. Sua próxima avaliação mútua da Suíça é esperada para 2027 e 2028, e o Conselho Federal escolheu a entrada em vigor da Lei Federal sobre o Combate à Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento do Terrorismo (LBA/AMLA) revista e da TJPG em 1º de outubro de 2026 tendo em vista esse calendário.6 O capítulo G.III discute a avaliação do GAFI de 2016 e seus relatórios de acompanhamento.
Equívoco comum. Diz-se com frequência que a Suíça “passou” nas avaliações do Fórum Global e que, por isso, os beneficiários efetivos deixaram de ser um problema. A classificação global de amplamente cumpridora em 2016 e 2020 ocultava uma classificação de parcialmente cumprido quanto à disponibilidade das informações sobre a propriedade (elemento A.1). O registro central de transparência introduzido em 1º de outubro de 2026 é a resposta legislativa a essa fragilidade, e sua efetividade será posta à prova nas próximas avaliações.
Notas
- Fórum Global, Switzerland 2020 (acima), visão geral do período de avaliação. ↩
- Fórum Global, Switzerland 2020 (acima). ↩
- “AIA: Informationen zu 3,8 Millionen Konten weitergegeben”, finews.ch, 10 de outubro de 2025, https://www.finews.ch/news/finanzplatz/69693-estv-aia-informationsaustausch-2025. ↩
- Administração Federal das Contribuições (AFC/ESTV), “Kennzahlen internationale Amtshilfe”, https://www.estv.admin.ch/de/kennzahlen-internationale-amtshilfe (“keine genauen Zahlen nach Herkunftsländern”). ↩
- Secretaria de Estado para Questões Financeiras Internacionais (SFI/SIF), “Global Forum” (acima), sobre as avaliações da AEOI de 2020, 2022 e 2023–2026 e sobre o monitoramento: “A Suíça informará regularmente o Fórum Global sobre a situação e o progresso da implementação das recomendações.” ↩
- “Neue Regeln zu Geldwäscherei und Transparenz ab Oktober”, finews.ch, 12 de junho de 2026, https://www.finews.ch/news/finanzplatz/72532-gesetz-revision-geldwaescherei-transparenz-bundesrat, que relaciona o calendário à avaliação do país pelo GAFI prevista para 2027–2028. ↩
Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.