A Suíça tributa em três níveis, federal, cantonal e comunal, e os cantões concorrem entre si nas alíquotas. Saiba quanto sua empresa e seu pessoal pagarão, onde há espaço para planejamento e como a Suíça troca informações com outros países.
Tributação e transparência
A Suíça passou do sigilo bancário a uma das mais amplas redes de troca de informações fiscais. Os artigos aqui reunidos explicam a troca automática de informações sobre contas financeiras, a tributação das empresas e o imposto mínimo global, o imposto retido na fonte suíço e sua restituição, os acordos para evitar a dupla tributação e o novo registro federal dos beneficiários efetivos. Mostram o que essas regras significam para empresas e pessoas físicas da Ásia, do Oriente Médio e da África que detêm ativos ou conduzem negócios por meio da Suíça, e como estruturar e declarar corretamente desde o início. Ver os artigosImposto retido na fonte e impostos de selo
O imposto retido na fonte suíço (Verrechnungssteuer), de 35% sobre dividendos e determinados pagamentos de juros, é um dos fatores mais importantes na estruturação de investimentos na Suíça e por meio dela. Os artigos aqui reunidos explicam quando o imposto é devido, como é restituído a beneficiários suíços e estrangeiros, como o procedimento de notificação evita o pagamento dentro de grupos, como os acordos para evitar a dupla tributação o reduzem e como os impostos de selo de emissão e de transferência se aplicam a aportes de capital e a operações com valores mobiliários. Foram escritos para grupos e investidores que desejam planejar corretamente suas distribuições e seus fluxos de capital desde o início. Ver os artigosAcordos de dupla tributação
A Suíça celebrou acordos para evitar a dupla tributação com mais de cem Estados, entre eles a China, Hong Kong, Singapura, os Estados do Golfo e diversos países africanos. Os artigos aqui reunidos explicam como a residência e os estabelecimentos permanentes são determinados nos termos desses acordos, como o imposto retido na fonte suíço sobre dividendos é reduzido e restituído, quais Estados têm acordo com a Suíça e quais não têm, e como os acordos interagem com os acordos de proteção de investimentos. Ajudam grupos e investidores a escolher onde situar uma sociedade holding e como encaminhar pagamentos entre suas empresas. Ver os artigosTributação de clientes privados
A Suíça tributa as pessoas físicas sobre sua renda e seu patrimônio mundiais, e os cantões têm considerável margem para fixar suas próprias alíquotas. Os artigos aqui reunidos explicam o imposto de renda e o imposto sobre o patrimônio, a tributação com base nas despesas (forfait fiscal) disponível para estrangeiros abastados que não trabalham na Suíça, as consequências fiscais da mudança para a Suíça e da saída do país, o tratamento de trusts, fundações e sociedades holding de residentes na Suíça e o imposto sobre heranças e doações. Foram escritos para famílias e empresários que consideram a Suíça como seu lar e desejam saber o que isso significará para seus impostos. Ver os artigosInfrações fiscais e denúncia espontânea
O direito suíço distingue entre a evasão fiscal, sancionada com multas administrativas, e a fraude fiscal, que constitui crime. Os artigos aqui reunidos explicam essa distinção, a denúncia espontânea isenta de multa, disponível uma única vez na vida para os contribuintes que declaram rendimentos e bens não declarados, o procedimento e os impostos e juros que são cobrados, bem como as regras de assistência administrativa e de cooperação jurídica com autoridades fiscais estrangeiras. Foram escritos para pessoas físicas e empresas que precisam regularizar sua situação fiscal na Suíça ou responder a um pedido estrangeiro. Ver os artigosEstruturas de grupo e holding
Muitos grupos internacionais detêm suas subsidiárias, sua propriedade intelectual ou seu financiamento por meio de uma sociedade suíça. Os artigos aqui reunidos explicam como as sociedades holding suíças são tributadas, que forma jurídica e que cantão convêm a uma sociedade holding, de licenciamento ou de financiamento, como dividendos e juros saem da Suíça e o que o imposto mínimo global muda para os grandes grupos. Também tratam dos preços de transferência, da substância de que uma sociedade suíça necessita na prática, da transferência da sede de uma sociedade para a Suíça, do administrador residente exigido por lei e das razões pelas quais estruturas que dependem apenas de um endereço suíço já não funcionam. Ver os artigos