Legado e perspectivas

A história da cooperação transfronteiriça a partir de Zurique é a de uma abertura gradual sob pressão externa. A Lei Federal sobre a Cooperação Internacional em Matéria Penal, de 1981, criou um procedimento judicial que conciliava o sigilo bancário com a cooperação em matéria penal, mas mantinha as questões tributárias fora de seu âmbito. O tratado com os Estados Unidos de 1973 já havia mostrado que essa conciliação era possível. O fim do sigilo bancário para contribuintes estrangeiros após 2009 trouxe as questões tributárias para o âmbito da cooperação, primeiro mediante solicitação e depois de forma automática. A Lei sobre Bens Ilícitos Estrangeiros, de 2015, codificou uma prática de restituição que havia começado com o caso Marcos. Cada uma dessas etapas foi criticada à época como uma ameaça ao centro financeiro. Cada uma delas passou desde então a fazer parte de sua autoimagem como centro que aceita apenas patrimônio declarado e adquirido licitamente.

Vários desenvolvimentos marcarão os próximos anos. As regras da União Europeia (UE) sobre provas eletrônicas e a importância crescente dos dados mantidos por fornecedores suíços de tecnologia obrigarão a Suíça a decidir até que ponto permite o acesso direto de autoridades estrangeiras. A revisão da Lei Federal sobre a Autoridade Federal de Supervisão dos Mercados Financeiros limitará o procedimento do cliente em casos de abuso de mercado. Na recuperação de ativos, os processos de confisco ucranianos e os novos bloqueios relativos à Síria e à Venezuela porão à prova se a Lei sobre Bens Ilícitos Estrangeiros funciona em casos contestados. As críticas do Controle Federal das Finanças e da sociedade civil quanto à transparência manterão a pressão sobre as autoridades para que publiquem dados consistentes. As constatações do Controle Federal das Finanças sobre a duração dos procedimentos e o uso de recursos para fins protelatórios continuarão a ser o parâmetro pelo qual qualquer reforma da cooperação jurídica será medida.

Para Zurique, o equilíbrio entre cooperação e proteção jurídica continua a ser um fator competitivo. Um centro financeiro que coopera com demasiada lentidão corre o risco de ser visto como refúgio para dinheiro ilícito. Um centro que abandona as garantias processuais perde a confiança dos clientes legítimos, que esperam que seus dados só sejam revelados em um procedimento legal. O sistema suíço, com seu controle judicial, seu princípio da especialidade e seu acesso restrito ao Tribunal Federal, procura alcançar ambos os objetivos. Sua credibilidade depende da aplicação coerente dessas regras pelos promotores de Zurique, pelas autoridades federais e pelos tribunais.

Apenas para fins de informação geral. Este artigo não constitui assessoria jurídica ou tributária, não substitui a análise de um caso concreto e não estabelece relação entre advogado e cliente. Reflete a situação jurídica em outubro de 2026.