Patrimônio e clientes privados — parte do livro Zug: a formação de um polo global, de Dr Alexander Ressos.
A política fiscal de Zug sempre se dirigiu tanto às pessoas físicas quanto às empresas. Impostos baixos sobre a renda e o patrimônio, a tributação com base nas despesas (forfait fiscal) para estrangeiros abastados e a isenção dos descendentes do imposto sobre heranças fizeram do cantão um dos locais de residência preferidos das famílias abastadas na Suíça. Em torno dessas famílias formou-se um setor de gestores de patrimônio, family offices, fiduciários, trustees, advogados e consultores tributários. A Parte F examina essa economia do patrimônio privado. O Capítulo I descreve os residentes abastados do cantão, a tributação que os atrai e o processo de mudança. O Capítulo II trata dos profissionais que administram seu patrimônio: gestores de patrimônio independentes, family offices e trustees, bem como o marco regulatório que lhes é aplicável desde 2020. O Capítulo III examina os instrumentos de estruturação patrimonial e de sucessão: trusts, fundações e as regras do direito sucessório suíço e do direito internacional privado. O volume sobre Genebra trata o private banking como o coração histórico do centro financeiro genebrino. Em Zug, onde a atividade bancária nunca foi o núcleo da economia, o negócio do patrimônio privado tem outro caráter, mais próximo das famílias e de suas empresas.
Esta parte pertence a Zug: a formação de um polo global, de Dr Alexander Ressos, publicado aqui na íntegra, seção por seção.
Os residentes abastados — conclusão
Zug é um dos três cantões com o maior patrimônio médio por contribuinte da Suíça. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosUm cantão de riqueza
As estatísticas da Administração Federal das Contribuições mostram a concentração do patrimônio privado na Suíça Central. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosA tributação da renda e do patrimônio
O imposto de renda do cantão é progressivo, embora suas alíquotas estejam entre as mais baixas da Suíça. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosA tributação com base nas despesas em Zug
Para estrangeiros abastados que não trabalham na Suíça, o cantão oferece a tributação com base nas despesas, o regime de forfait fiscal descrito na Parte B. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosImpostos sobre heranças e doações
A inexistência de imposto sobre heranças nas transmissões a descendentes é um dos fatores mais importantes da atratividade do cantão para famílias abastadas. A Suíça não tem imposto federal sobre heranças. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosPor que famílias abastadas se mudam para Zug
As razões pelas quais famílias abastadas escolhem Zug são semelhantes às que atraem as empresas. Os impostos são baixos e o cantão fica perto de Zurique e de seu aeroporto. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosO processo de mudança
A mudança de uma família abastada para Zug envolve diversas etapas jurídicas, que o profissional deve coordenar com cuidado. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosA família empresária e suas sociedades
Muitos dos residentes mais ricos de Zug são empresários ou herdeiros de empresários, cujo patrimônio consiste sobretudo em participações em empresas familiares. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosImóveis para os residentes abastados
As famílias abastadas que se mudam para Zug precisam de moradia e encontram um mercado de imóveis residenciais de alto padrão que está entre os mais caros da Suíça. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosO debate político em Zug
A atração de residentes abastados é objeto de debate político no cantão. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosPatrimônio, tributação e a equalização financeira
A concentração de residentes abastados em Zug tem efeito direto sobre a contribuição do cantão para a equalização financeira nacional. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosO patrimônio privado em criptoativos
Uma parte crescente do patrimônio dos residentes de Zug é mantida em criptoativos. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosZug e seus vizinhos
Zug não é o único cantão da Suíça Central que disputa residentes abastados. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosA administração tributária e os contribuintes abastados
A relação entre a administração tributária cantonal e os contribuintes abastados caracteriza-se pelo mesmo pragmatismo que a Parte B descreveu para as empresas. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosEscolas, saúde e a infraestrutura da vida familiar
A decisão de uma família abastada de se mudar para Zug depende dos impostos e, na mesma medida, das condições da vida familiar. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosFamílias suíças que se mudam dentro da Suíça
Nem todos os recém-chegados abastados a Zug vêm do exterior. Uma parte significativa do movimento de famílias abastadas para o cantão vem de outros cantões suíços, sobretudo de Zurique, cujos impostos mais altos sobre… Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosChecklist prático: a mudança de uma família para Zug
O profissional que assessora uma família abastada na mudança para Zug deve abordar os seguintes pontos. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosGestores de patrimônio, family offices e trustees — conclusão
A economia do patrimônio privado de Zug é formada por gestores de patrimônio independentes, family offices, trustees e fiduciárias, que atendem as famílias abastadas do cantão e clientes em todo o mundo, e por… Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosUma economia do patrimônio privado sem tradição de private banking
A economia do patrimônio privado de Zug difere da de Genebra. Os bancos privados de Genebra, cuja história o volume complementar acompanha desde o refúgio protestante até o presente, são há séculos o… Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosA virada regulatória de 2020
Até 2020, os gestores de patrimônio independentes na Suíça não estavam sujeitos a supervisão prudencial. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosOs requisitos para gestores de patrimônio e trustees
A Lei Federal sobre as Instituições Financeiras estabelece diversas condições para um gestor de patrimônio ou trustee. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosFamily offices
Um single family office é uma organização que administra os assuntos de uma única família abastada: seus investimentos, suas empresas, seus imóveis, seus impostos, sua filantropia, sua administração e, muitas vezes,… Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosAs obrigações antilavagem de dinheiro dos profissionais
Os profissionais da economia do patrimônio privado são intermediários financeiros na acepção da Lei Federal de Combate à Lavagem de Dinheiro. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosOs bancos por trás dos gestores
Os gestores de patrimônio independentes e os family offices não mantêm eles próprios os ativos de seus clientes. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosZug como localização para gestores de patrimônio e family offices
As vantagens de Zug como localização para gestores de patrimônio e family offices são as mesmas que atraem famílias abastadas e empresas. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosO gestor de patrimônio independente: uma tradição suíça
O gestor de patrimônio independente é uma figura característica da praça financeira suíça. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosOs trustees e o setor de trusts
Os trustees de Zug administram trusts regidos por direito estrangeiro para clientes em todo o mundo. O setor de trusts da Suíça cresceu na segunda metade do século XX. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosRetrocessões e conflitos de interesses
Uma questão que moldou a relação entre gestores de patrimônio, bancos e clientes na Suíça é a das retrocessões: pagamentos que bancos e fornecedores de produtos fazem aos gestores de patrimônio pela… Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosResponsabilidade e litígios
A relação entre um gestor de patrimônio e seu cliente é um mandato regido pelo Código das Obrigações, pelo qual o gestor deve ao cliente um dever de diligência e de lealdade. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosConfidencialidade e sigilo profissional
Os profissionais da economia do patrimônio privado estão sujeitos a deveres de confidencialidade para com seus clientes. Para os bancos, a violação do sigilo bancário é crime previsto na Lei Federal sobre os Bancos. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosO multi-family office entre assessoria e licenciamento
O multi-family office, que atende várias famílias sem vínculo entre si, ocupa uma posição entre o gestor de patrimônio independente e o single family office. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosA transição geracional na economia do patrimônio
A economia do patrimônio privado de Zug está entrando num período de transição geracional. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosA tecnologia e a economia do patrimônio
A economia do patrimônio privado está mudando sob a influência da tecnologia. Plataformas digitais permitem aos clientes visualizar suas carteiras em vários bancos, e os gestores de patrimônio usam algoritmos e dados… Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosServiços transfronteiriços a clientes estrangeiros
Muitos dos gestores de patrimônio e trustees de Zug atendem clientes que vivem no exterior. A prestação transfronteiriça de serviços financeiros está sujeita às regras dos países de residência dos clientes. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosNota prática: a constituição de um gestor de patrimônio ou family office em Zug
O profissional que assessora a constituição de um gestor de patrimônio ou family office em Zug deve abordar as seguintes questões. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosTrusts, fundações e sucessão — conclusão
A Parte F examinou a economia do patrimônio privado de Zug. O Capítulo I descreveu os residentes abastados do cantão, a tributação de sua renda, patrimônio e heranças, a tributação com base nas… Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosA necessidade de estruturas
As famílias abastadas usam estruturas jurídicas para deter, gerir e transmitir seu patrimônio. As estruturas servem a vários propósitos: manter unido o patrimônio da família ao longo das gerações, protegê-lo contra… Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosO trust no direito suíço
A Suíça não tem um direito próprio dos trusts. O direito civil suíço não reconhece a divisão da propriedade entre um proprietário legal, o trustee, e beneficiários efetivos, os… Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosA tributação dos trusts
A tributação dos trusts na Suíça não é regulada por lei. Segue uma circular da Conferência Fiscal Suíça, que os cantões aplicam. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosA fundação e seus limites
O Código Civil suíço prevê a fundação, uma pessoa jurídica criada pela afetação de bens a um fim específico. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosFundações estrangeiras e a conexão com Liechtenstein
Liechtenstein, que faz fronteira com o cantão de St. Gallen e compartilha com a Suíça o franco suíço e o território aduaneiro, oferece há muito um direito das fundações que permite a criação de fundações… Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosA sociedade como instrumento do patrimônio familiar
Para muitas famílias em Zug, a estrutura mais importante é uma sociedade. Uma sociedade holding familiar, detida pelos membros da família diretamente ou por meio de suas próprias holdings, pode deter as… Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosO direito sucessório suíço
O direito sucessório determina o destino do patrimônio de uma pessoa por ocasião de sua morte. O direito sucessório suíço, contido no Código Civil, prevê herdeiros legais, o cônjuge e os descendentes em… Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosSucessões internacionais
As famílias de Zug são muitas vezes internacionais: o falecido pode ser estrangeiro, os herdeiros podem viver em vários países e os bens podem estar localizados em todo o mundo. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosA proteção patrimonial e seus limites
A proteção do patrimônio familiar contra credores é um objetivo legítimo do planejamento patrimonial, ao qual as estruturas descritas neste capítulo podem servir. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosO seguro de vida como estrutura patrimonial
As apólices de seguro de vida, em especial as apólices unit-linked, cujo valor depende de uma carteira de investimentos, são usadas por famílias abastadas como instrumento de planejamento patrimonial. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosLitígios sobre heranças e estruturas
O patrimônio das famílias de Zug não está imune a litígios. Os litígios sobre heranças, trusts e empresas familiares estão entre os mais amargos e os mais caros que o profissional encontra. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosEstruturas para criptoativos
As famílias cujo patrimônio inclui criptoativos enfrentam questões específicas no planejamento de sua sucessão. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosFilantropia
Muitas das famílias abastadas de Zug apoiam causas beneficentes, e o cantão abriga diversas fundações de utilidade pública. Leia mais Zug · Patrimônio e clientes privadosNota prática: a revisão das estruturas de uma família após a mudança para Zug
O profissional que assessora uma família que se mudou para Zug, ou que planeja fazê-lo, deve revisar suas estruturas à luz das seguintes questões. Leia mais