Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparência — parte do livro Lugano como centro financeiro internacional, de Dr Alexander Ressos.
A Parte G trata da arquitetura de compliance em torno dos bancos, traders e fiduciários do Ticino: o financiamento ao comércio exterior (trade finance), as sanções, o combate à lavagem de dinheiro e ao crime organizado e a transparência societária.
Esta parte pertence a Lugano como centro financeiro internacional, de Dr Alexander Ressos, publicado aqui na íntegra, seção por seção.
Trade finance em Lugano: bancos, instrumentos e riscos — visão geral e resumo
Um trader de aço em Lugano que compra uma carga de tarugos na Turquia e a vende a uma usina na Lombardia raramente paga as mercadorias com recursos próprios. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO mercado de trade finance na Suíça e em Lugano
O termo trade finance abrange todas as formas de crédito, garantia de pagamento e transferência de risco que um banco ou uma seguradora oferece em conexão com a circulação de mercadorias. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaOs bancos que atendem Lugano
Os bancos representados no comitê executivo da Lugano Commodity Trading Association oferecem um retrato fiel de quem financia o cluster. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaCréditos documentários segundo as UCP 600 e o direito suíço
Um crédito documentário, também chamado carta de crédito, é o compromisso de um banco de pagar ao vendedor de mercadorias uma quantia determinada contra a apresentação de documentos estipulados dentro de um prazo determinado. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA prática bancária internacional padrão: ISBP 821
A expressão “prática bancária internacional padrão” do art. 2 das UCP 600 refere-se sobretudo à publicação da CCI International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under UCP… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaConformidade estrita em um caso suíço de aço
A decisão do Tribunal Federal de 9 de novembro de 2006 no processo 4C.393/2005 é uma lição para todo trader de aço. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaCobranças documentárias, conhecimentos de embarque e o controle das mercadorias
A cobrança documentária é um instrumento mais barato e mais fraco que o crédito. O vendedor embarca as mercadorias e entrega os documentos a seu banco, o banco remetente, com instruções para entregá-los ao… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaCartas de indenização e a exposição do banco
Quando os conhecimentos originais não estão disponíveis na descarga, o armador entrega a carga contra uma carta de indenização (LOI) do afretador ou do vendedor, tipicamente nos formulários-padrão do… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaGarantias à primeira demanda, cartas de crédito standby e o art. 111 do CO
As garantias entram na vida de uma trading de várias formas. Um comprador que paga antecipadamente uma carga de aço pede uma garantia de adiantamento, que assegura o reembolso se o trader deixar de… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaAs ISP98 e a carta de crédito standby
A carta de crédito standby é uma invenção norte-americana. Como historicamente os bancos dos Estados Unidos não podiam emitir garantias, emitiam cartas de crédito pagáveis contra uma declaração de… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA execução abusiva da garantia na jurisprudência suíça
A doutrina da execução abusiva (rechtsmissbräuchlicher Abruf) é a contrapartida suíça da fraud exception do direito inglês e norte-americano. Seus elementos estão assentados há décadas. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaFinanciamento estruturado e transacional de commodities
Os instrumentos descritos até aqui asseguram o pagamento. O financiamento de commodities em sentido estrito financia o capital de giro do trader durante o ciclo que vai da compra à venda. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaFinanciamento de pré-exportação e pré-pagamento
O financiamento de pré-exportação (PXF) e o financiamento de pré-pagamento transformam o trader em credor do produtor. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaFinanciamento de recebíveis, forfaiting, participação de risco e seguro de crédito
Um trader que vende em conta aberta pode financiar seus recebíveis vendendo-os a um banco ou a uma empresa de factoring. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaAs fraudes de 2020 e a retirada dos bancos
O ano de 2020 foi o pior da história moderna do trade finance de commodities. O colapso dos preços do petróleo em março e abril de 2020, quando a pandemia paralisou a demanda, expôs perdas e fraudes que haviam… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaAgritrade International
A Agritrade International, trader de carvão e óleo de palma de Singapura, quebrou no início de 2020 com passivos de cerca de USD 1,5 bilhão perante uns 15 bancos. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaSupervisão, padrões do setor e regras de capital
O direito bancário suíço não contém regras especiais para o trade finance de commodities. Um banco que financia traders está sujeito às exigências gerais da Lei dos Bancos e da Portaria dos Bancos sobre… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaPadrões do setor: o guia da STSA e os princípios de Wolfsberg
Na ausência de um texto regulatório, dois padrões privados definem as boas práticas para os bancos que financiam traders de Lugano. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaLavagem de dinheiro baseada no comércio e a triagem de navios e documentos
A lavagem de dinheiro baseada no comércio (TBML) é o uso de operações comerciais para transferir valor através das fronteiras e dissimular sua origem criminosa. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaTriagem de sanções de partes, navios e mercadorias
As sanções são a segunda dimensão de compliance de toda operação de trade finance. Um banco que abre um crédito documentário deve verificar o ordenante, o beneficiário, os bancos envolvidos, o navio,… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaDocumentos comerciais digitais: MLETR, eUCP e os valores mobiliários registrais suíços
O sistema documentário assenta no original em papel. Um conhecimento de embarque só pode ser transferido pela entrega do papel com o endosso eventualmente necessário, e um banco só pode mantê-lo como garantia se… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaDireito suíço: valores mobiliários registrais e o conhecimento de embarque
A Suíça escolheu outro caminho. Não adotou a Lei Modelo. Em vez disso, a Lei Federal de 25 de setembro de 2020 sobre a Adaptação do Direito Federal aos Desenvolvimentos da Tecnologia de Registro Distribuído… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaPlataformas: ascensão e queda dos consórcios
As reformas legais vieram depois que uma onda de otimismo tecnológico já havia arrebentado. Entre 2017 e 2019, bancos e traders fundaram vários consórcios para digitalizar o trade finance em registros distribuídos. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaChecklist prático para a relação bancária de um trader de Lugano
Uma trading de Lugano que busca trade finance deve preparar a relação com o banco com o mesmo cuidado com que prepara uma grande venda. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaConvivendo com o banco
Uma vez estabelecida a linha de crédito, a relação depende da transparência. Um trader deve informar prontamente seu banco sobre litígios com contrapartes, cargas atrasadas ou rejeitadas e perdas em… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaSanções e controles de exportação na fronteira sul — visão geral e resumo
Em 24 de fevereiro de 2022, os traders de aço de Lugano acordaram para uma guerra que os afetava mais diretamente do que a qualquer outro centro financeiro suíço. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA Lei de Embargos e seu enquadramento constitucional
A Suíça aplicava sanções econômicas muito antes de ter uma lei para elas. Quando o Conselho de Segurança das Nações Unidas impôs um embargo ao Iraque em agosto de 1990, o Conselho Federal adotou… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA neutralidade e a decisão de 28 de fevereiro de 2022
A mudança decisiva veio com a invasão russa da Ucrânia. Após a anexação da Crimeia em 2014, a Suíça não havia adotado as sanções da União Europeia. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA Portaria sobre a Ucrânia e a adoção dos pacotes europeus
As listagens de 28 de fevereiro de 2022 foram feitas com base na antiga portaria de 2014, concebida para impedir a evasão e estreita demais para as medidas que se seguiram. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA adoção dos pacotes: uma cronologia
A tabela a seguir resume as principais etapas da adoção suíça das medidas europeias. É seletiva e registra as medidas mais relevantes para traders, bancos e fiduciárias no Ticino. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaOnde a Suíça segue seu próprio caminho
A adoção nunca foi completa. Ao implementar o oitavo pacote em novembro de 2022, a Suíça estendeu o embargo de armas parcialmente à Ucrânia, porque o direito da neutralidade exige igualdade de… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaAs medidas comerciais e o trader de commodities
Para Lugano, nenhuma medida teve efeito maior do que a proibição do ferro e do aço russos. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaCarvão e outros bens economicamente relevantes
O quinto pacote europeu, de 8 de abril de 2022, proibiu a compra, a importação e a transferência de carvão e outros combustíveis fósseis sólidos da Rússia. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaOuro, diamantes e as refinarias do Ticino
Três das quatro grandes refinarias de ouro suíças estão localizadas no Mendrisiotto e no Sottoceneri: Valcambi em Balerna, PAMP em Castel San Pietro e Argor-Heraeus em Mendrisio. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaMedidas financeiras: congelamentos, depósitos, serviços e trusts
O congelamento de ativos é o instrumento mais antigo e conhecido. O art. 15 da Portaria sobre a Ucrânia congela os fundos e recursos econômicos detidos ou controlados, direta ou indiretamente, pelas pessoas… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaDepósitos, valores mobiliários e criptoativos
Além do congelamento das pessoas listadas, a portaria restringe os negócios dos bancos suíços com clientes russos em geral. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA aplicação na Suíça: SECO, alfândega, Ministério Público e tribunais
A Suíça não tem uma agência de sanções comparável ao Office of Foreign Assets Control norte-americano. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO Ministério Público da Confederação e a jurisdição federal
Para os casos graves, o art. 14, § 2º, da EmbA abre uma segunda via. Se as disposições penais da lei forem aplicáveis, o Ministério Público da Confederação “pode, a pedido do departamento… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO balanço até agora
O histórico de aplicação mostra muitos casos pequenos e muito poucos grandes. A tabela a seguir resume os números que a SECO comunicou ou que foram divulgados com base em suas informações. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaOs traders de Lugano sob sanções
O capítulo F.I descreveu como a abertura das antigas economias soviéticas após 1991 trouxe ao Ticino as empresas exportadoras dos grandes grupos siderúrgicos russos. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaReações políticas e públicas no Ticino
A presença dessas empresas tornou-se uma questão política. Em 15 de abril de 2022, o Movimento per il socialismo (MPS) apresentou uma interpelação no Grande Conselho do Cantão do Ticino que nomeava a MMK… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaBancos, linhas de crédito e o choque de mercado de 2022
O choque econômico veio antes do jurídico. As reportagens de março de 2022 contavam 123 empresas de comércio de commodities no Ticino, 51 delas especializadas em minerais e metais, com 575 empregados, e… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaDo outro lado da fronteira: o direito europeu e a aplicação italiana
As sanções europeias contra a Rússia assentam em dois regulamentos de 2014, ambos adotados após a anexação da Crimeia e alterados por todos os pacotes desde 2022. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaIates e mansões: os congelamentos italianos
Os congelamentos italianos ficaram conhecidos internacionalmente pelos iates e mansões de bilionários russos nas costas da Ligúria e da Sardenha. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA “cláusula no Russia” e o exportador suíço
O art. 12g do Regulamento (UE) nº 833/2014, inserido pelo Regulamento (UE) 2023/2878 do Conselho, de 18 de dezembro de 2023, obriga os exportadores na União a proibir contratualmente a reexportação para a Rússia,… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaOs Estados Unidos e as sanções secundárias
Nem a Suíça nem a Itália estão vinculadas ao direito norte-americano de sanções. Um trader de Lugano que não tem nenhum empregado, nenhum cliente e nenhuma mercadoria norte-americanos poderia acreditar que as regras do Office… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA Executive Order 14114 e as instituições financeiras estrangeiras
A medida norte-americana mais importante para os bancos suíços veio em 22 de dezembro de 2023. A Executive Order 14114 autorizou o OFAC a impor sanções de bloqueio total a instituições financeiras estrangeiras, ou a proibir… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaControles de exportação: bens de uso dual, material bélico e a alfândega de Chiasso
As sanções dirigem-se contra determinados Estados e pessoas. Os controles de exportação aplicam-se a determinados bens, qualquer que seja seu destino. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO regime europeu de bens de uso dual e a Itália
Do lado italiano, as regras correspondentes são as do Regulamento (UE) 2021/821 do Parlamento Europeu e do Conselho, de 20 de maio de 2021, o regulamento reformulado sobre bens de uso dual, aplicável desde… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaChiasso e a alfândega na fronteira sul
A linha de frente física das sanções e dos controles de exportação no Ticino é a alfândega. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaUm programa de compliance para um trader ou banco do Ticino
Nenhuma lei suíça prescreve o conteúdo de um programa de compliance em matéria de sanções para uma trading. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaContratos: cláusulas de sanções, cláusulas de reexportação e litígios
Os contratos são a segunda linha de defesa. Desde 2022, os contratos de trading em Lugano contêm cláusulas de sanções que alocam o risco de novas medidas. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaCrime organizado, lavagem de dinheiro e a linha de frente do Ticino — visão geral e resumo
Em 31 de agosto de 2026, o Tribunal Penal Federal em Bellinzona abriu o julgamento de um homem de 59 anos. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA Lei de Combate à Lavagem de Dinheiro em 2026: arquitetura e supervisão
A Lei Federal de Combate à Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento do Terrorismo, de 10 de outubro de 1997 (Lei de Combate à Lavagem de Dinheiro, AMLA), SR 955.0, aplica-se a dois grupos de pessoas. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaOs deveres de diligência
Os deveres de diligência dos arts. 3 a 8 da Lei de Combate à Lavagem de Dinheiro (AMLA) são o núcleo do sistema preventivo. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA autorregulação e as expectativas da FINMA
Abaixo da lei estão as portarias e a autorregulação. Para os bancos, a Convenção sobre o código de conduta dos bancos suíços no exercício da diligência devida (CDB 20) define os detalhes… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaComunicações ao MROS: direito, estatísticas e a participação do Ticino
O capítulo D.IV descreveu como surgiram o direito de comunicação de 1994 e o dever de comunicação de 1997. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaQuem comunica e com que fundamento
Os bancos respondem pela esmagadora maioria das comunicações. Em 2024, apresentaram 92,3% delas (13.973 comunicações). Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA participação do Ticino: autoridades de persecução penal
O segundo número do Ticino diz respeito às autoridades de persecução penal que recebem os casos encaminhados. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO direito penal em aplicação: arts. 305bis, 305ter, 260ter e 102 do CP
O art. 305bis do Código Penal suíço (CP/SCC) pune quem pratica ato destinado a frustrar a identificação da origem, o rastreamento ou o confisco de bens que sabe ou deve presumir… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaDiligência insuficiente: art. 305ter do CP
O art. 305ter, § 1º, do Código Penal suíço (CP) pune quem, no exercício de sua profissão, aceita, guarda em depósito ou ajuda a investir ou transferir bens de terceiros e deixa de verificar o… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA responsabilidade da empresa na prática
O art. 102 do Código Penal suíço (CP) torna uma empresa responsável por um crime ou delito cometido no exercício de atividades comerciais se a infração não puder ser imputada a uma pessoa física determinada em razão de… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaAs organizações mafiosas italianas na Suíça: o quadro oficial de ameaças
A Polícia Federal (fedpol) descreve a presença de organizações mafiosas italianas na Suíça em termos consistentes há mais de uma década. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaCondenações suíças por participação
Os tribunais suíços condenaram, ainda assim, membros da 'Ndrangheta. Em 20 de janeiro de 2020, o Tribunal Federal confirmou a condenação de um italiano de 62 anos residente no Seeland bernês,… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA linha de frente do Ticino: casos de 2000 a 2026
Os casos a seguir foram reconstruídos a partir de sentenças noticiadas pela imprensa e de declarações oficiais. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO homem de confiança de Vacallo: a sentença de 29 de dezembro de 2017
O caso que liga mais claramente lavagem, logística e o Mendrisiotto foi decidido pelo Tribunal Penal Federal em 29 de dezembro de 2017. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaCavalli di razza e o clã Molè (2021–2024)
Em novembro de 2021, a DDA de Milão, juntamente com procuradores de Florença e Reggio Calabria, ordenou mais de cem prisões na operação conhecida como Cavalli di razza. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaAs instituições: os procuradores do Ticino, o procurador federal em Lugano e o tribunal em Bellinzona
A divisão de tarefas entre as autoridades de persecução cantonais e federais determina quem conduz um caso de lavagem de dinheiro ou de máfia surgido no Ticino. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO Ministério Público da Confederação e seu escritório em Lugano
O Ministério Público da Confederação (MPC) está organizado por tipo de crime. Uma divisão trata da proteção do Estado e das organizações criminosas, outra da criminalidade econômica, que abrange a criminalidade econômica geral, a lavagem de dinheiro e… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaCooperação transfronteiriça: Como, Milão, Reggio Calabria e Catanzaro
O lado italiano da linha de frente do Ticino está organizado de forma diferente do lado suíço. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaCooperação policial e aduaneira
Abaixo do nível da assistência judiciária, a cooperação policial passa por um acordo bilateral de cooperação policial e aduaneira celebrado em 2013 e pelo Centro conjunto de Cooperação Policial e Aduaneira… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaSetores de risco: fiduciárias, sociedades de domicílio, imóveis, dinheiro em espécie e ouro
As avaliações nacionais de risco da Suíça fornecem a base oficial para a abordagem baseada em risco. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaAs fiduciárias e a licença cantonal
O Ticino é o único cantão que sujeita as profissões fiduciárias a uma licença cantonal, nos termos da Lei sobre o Exercício das Profissões Fiduciárias (LFid), descrita no capítulo E.III. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaRefinarias de ouro e comerciantes de metais preciosos
As três grandes refinarias do Mendrisiotto, Valcambi em Balerna, Argor-Heraeus em Mendrisio e PAMP em Castel San Pietro, são descritas no capítulo F.I. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA avaliação do GAFI e a reforma de 2025–2026
O Grupo de Ação Financeira (GAFI/FATF) avalia seus membros em rodadas de avaliações mútuas que examinam tanto a conformidade técnica com as quarenta Recomendações do GAFI quanto a eficácia do sistema nacional… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO processo legislativo
Em 30 de agosto de 2023, o Conselho Federal abriu a consulta sobre um registro federal de beneficiários efetivos e sobre deveres de diligência para atividades de consultoria de alto risco. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaOs consultores sob a AMLA
O segundo elemento da reforma estende a Lei de Combate à Lavagem de Dinheiro (AMLA) aos consultores que exercem determinadas atividades de alto risco sem lidar com bens de clientes. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaTipologias de casos e checklist prático
As tipologias a seguir são composições anonimizadas. Foram extraídas dos casos descritos neste capítulo, dos setores listados pelo MROS e dos fatores de risco identificados nas avaliações nacionais… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaTipologia 3: o ajudante de confiança
Um ex-funcionário de uma administração municipal do Mendrisiotto, hoje consultor independente, prepara pedidos de autorização de residência, registros de empresas e transações imobiliárias… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaTransparência, cooperação tributária e beneficiário efetivo — visão geral e resumo
Em 1º de outubro de 2026, entraram em vigor duas leis federais que mudam o trabalho diário de todo agente de constituição de sociedades, fiduciário e advogado em Lugano. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaDas ações ao portador aos beneficiários efetivos
Durante a maior parte do século XX, a ação ao portador (Inhaberaktie, azione al portatore) foi o instrumento comum da holding ticinesa. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA Lei do Fórum Global de 2019
A segunda ruptura foi a Lei Federal de 21 de junho de 2019 que implementa as recomendações do Fórum Global, em vigor desde 1º de novembro de 2019. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO Fórum Global e as revisões por pares da Suíça
O Fórum Global sobre Transparência e Troca de Informações para Fins Tributários é o órgão, sediado na OCDE, que monitora a implementação de dois padrões internacionais: a troca de informações… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO que os números mostram
O relatório de 2020 oferece um raro retrato estatístico da assistência administrativa suíça. Nos três anos de 1º de julho de 2015 a 30 de junho de 2018, a Suíça recebeu 3.252 pedidos individuais. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA Lei de Transparência e o registro federal
O Conselho Federal abriu em agosto de 2023 a consulta sobre um registro federal de transparência, que se estendeu até novembro de 2023, e aprovou sua mensagem em maio de 2024 sob o número parlamentar… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaOs deveres de comunicação e o procedimento simplificado
O dever de comunicação recai sobre a pessoa jurídica e, dentro dela, sobre o membro mais graduado do órgão de administração. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO registro, o acesso e o controle
O registro é mantido eletronicamente pela Secretaria Federal de Justiça em Berna. Não é público. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaConsultores, advogados e os limites do sigilo profissional
A segunda lei que entrou em vigor em 1º de outubro de 2026 é a Lei de Combate à Lavagem de Dinheiro revisada. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO sigilo profissional no direito suíço
O sigilo profissional do advogado assenta em duas disposições. O art. 321 do Código Penal suíço (CP/SCC) pune advogados, defensores, notários e seus auxiliares que revelam segredos que lhes foram confiados em sua… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA troca automática de informações sobre contas financeiras e o FATCA
O capítulo E.II mostrou como a Suíça adotou o Common Reporting Standard (CRS), por que optou por coletar dados a partir de 2017 e trocá-los a partir de 2018, e como a Agenzia delle Entrate utiliza os… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaAs alterações de 2026
Em 1º de janeiro de 2026, entraram em vigor na Suíça as alterações ao CRS adotadas pela OCDE em 2023, juntamente com a base legal para a troca sobre criptoativos discutida na próxima… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaCriptoativos: CARF, DAC8 e as regras italianas
O Common Reporting Standard foi concebido para contas mantidas em bancos, custodiantes e fundos. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA DAC8 e a transposição italiana
Na União Europeia, o CARF foi implementado pela Diretiva (UE) 2023/2226, de 17 de outubro de 2023 (DAC8), que também introduziu as alterações ao CRS, estendeu a troca de decisões prévias transfronteiriças… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaRulings, relatórios país a país e o imposto mínimo
Os contribuintes pessoas jurídicas foram incluídos na troca de informações por meio do projeto da OCDE sobre erosão da base tributária e transferência de lucros (BEPS). Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO Pilar Dois e a GloBE Information Return
O imposto mínimo global no âmbito do Pilar Dois do Quadro Inclusivo OCDE/G20 acrescentou mais uma troca. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA assistência administrativa e o direito penal tributário dos dois lados da fronteira
A troca de informações a pedido continua a ser o instrumento preferido quando uma autoridade fiscal investiga um contribuinte ou grupo específico. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO direito penal tributário italiano: o Decreto Legislativo nº 74 de 2000
O direito penal tributário italiano está codificado no Decreto Legislativo nº 74, de 10 de março de 2000. Ele distingue os crimes na declaração dos crimes no pagamento e na arrecadação de tributos. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA cooperação penal entre a Suíça e a Itália
Quando as autoridades italianas investigam um crime tributário, podem escolher entre dois canais. A assistência administrativa é solicitada pela Agenzia delle Entrate com base no art. 27 da convenção. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO lado italiano: monitoramento, beneficiários efetivos e o registro
O sistema italiano de monitoramento fiscal (monitoraggio fiscale), introduzido pelo Decreto-Lei nº 167, de 28 de junho de 1990, assenta em dois pilares. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaO reenvio ao Tribunal de Justiça e seu acórdão de 2026
Em 15 de outubro de 2024, a Sexta Seção do Conselho de Estado submeteu seis questões ao Tribunal de Justiça da União Europeia. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaConsequências para estruturas suíças com proprietários italianos
Para um profissional de Lugano, o registro italiano importa em três situações. A primeira é a sociedade ou o trust italiano com beneficiário efetivo suíço, como um residente no Ticino que possui um… Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaUm roteiro para clientes com conexão italiana
A primeira tarefa em qualquer mandato suíço-italiano é desenhar a estrutura tal como as autoridades dos dois Estados a verão. Leia mais Lugano · Trade finance, sanções, combate à lavagem de dinheiro e transparênciaA coerência como princípio orientador
O ponto prático decisivo é a coerência. Toda informação que um cliente ou seus consultores prestam a uma autoridade será, mais cedo ou mais tarde, comparada com o que foi prestado a outra. Leia mais